税务管理

作者简介

《税务管理》是高等院校税务、财政、会计等经济管理类专业学生学习税务管理基本理论知识和具体实务的教材。《税务管理》针对大学生就业多元化特征，从税务机关和企业两个不同的角度分析了现代税务管理的原则和思路，详细介绍了税务登记、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报、税款征收、税源监控、纳税检查、税务违法行为及法律责任、税务行政处罚与税务行政救济、纳税服务与风险管理、税务代理等方面的具体规定。全书各章均附有本章小结与习题，部分章节提供了较丰富的案例，便于教学和自学。

书籍目录

第一章  税务管理概述  第一节  税务管理的概念  第二节  税务管理的内容  第三节  税收管理体制  第四节  税务管理的原则  本章小结  复习思考题第二章  税收基础管理  第一节  税务登记  第二节  账簿、凭证管理  第三节  发票管理  第四节  税收法律文书  本章小结  复习思考题第三章  纳税申报  第一节  纳税申报的意义和一般规定  第二节  增值税纳税申报  第三节  企业所得税纳税申报  本章小结  复习思考题第四章  税款征收  第一节  税款征收方式  第二节  税款征收措施  第三节  延期纳税和减免税  本章小结  复习思考题第五章  税源监控  第一节  税源监控一般规定  第二节  税款核定与税款调整  第三节  涉税信息采集和保密管理  第四节  纳税评估  本章小结  复习思考题第六章  纳税检查概论  第一节  纳税检查概述  第二节  纳税检查的基本内容、程序和方法  第三节  纳税检查权限和相关要求  本章小结  复习思考题第七章  会计资料检查方法  第一节  会计凭证的检查方法  第二节  会计账簿的检查方法  第三节  会计报表的检查方法  本章小结  复习思考题第八章  税种检查实务  第一节  增值税检查  第二节  消费税检查  第三节  营业税检查  第四节  企业所得税检查  本章小结  复习思考题第九章  税务违法行为及法律责任  第一节  偷税及其法律责任  第二节  抗税及其法律责任  第三节  骗取出口退税及其法律责任  第四节  逃避追缴欠税及其法律责任  第五节  其他税务违法行为及其法律责任  本章小结  复习思考题第十章  税务行政处罚与税务行政救济  第一节  税务行政处罚  第二节  税务行政复议  第三节  税务行政诉讼  第四节  税务行政赔偿  本章小结  复习思考题第十一章  纳税服务与风险管理  第一节  纳税服务  第二节  企业税务风险管理  本章小结  复习思考题第十二章  税务代理  第一节  税务代理概述  第二节  税务代理法律关系与法律责任第三节  注册税务师制度与  税务代理机构  本章小结  复习思考题参考文献

编辑推荐

《税务管理》是21世纪普通高等院校实用规划教材•经济管理系列之一。

章节摘录

版权页：插图：行政复议，是指行政相对人认为行政主体的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向行政复议机关提出复查该具体行政行为的申请，行政复议机关依照法定程序对被申请的具体行政行为进行合法、适当性审查，并做出行政复议决定的一种法律制度。税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人或其他行政相对人认为税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为侵犯其合法权益，依法向税务行政复议机关提出复查该具体行政行为的申请，由税务行政复议机关对该具体行政行为的合法性和适当性进行审查并做出裁决的制度和活动。税务行政复议机关是指依法受理行政复议申请、对具体行政行为进行审查并作出行政复议决定的税务机关。税务行政复议是一种行政法律制度，其具有纠错的作用，其特征如下。第一，税务行政复议是由行政机关主持的裁决活动。首先，税务行政复议是国家行政机关主持的活动，而不是由司法机关主持的诉讼活动或由权力机关等主体实施的监督活动。其次，税务行政复议是由有复议权的行政机关主持的活动。复议权是法律授予对引起争议的具体行政行为进行审查并做出裁决的权力，它既不是税务机关的专有权力，也不是任何行政机关都可行使的权力。按照《行政复议法》的规定，能够行使税务行政复议的机关主要是上一级税务机关和本级人民政府。第二，税务行政复议申请人以不服税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为为前提，即税务行政复议以税务具体行政行为为审查对象。’税务具体行政行为是指税务机关及其工作人员针对特定的人、特定的具体事项，做出的有关纳税人等税务当事人或其他行政相对人权利义务的单方行为，可直接作为行政相对人履行义务或行政主体强制执行的依据。对与税务具体行政行为相对应的抽象行政行为，如果属于行政法现、规章等行政立法行为，行政相对人不能申请行政复议，也不能提出审查申请；如果行政相对人认为规章以下的一般抽象行政行为违法，可以在对相应具体行政行为申请复议时，一并提出对该抽象行政行为进行审查的申请。第三，税务行政复议因不服具体行政行为的利害关系人的申请而发生。当事人提出申请是引起税务行政复议的前提条件。“不告不理”的原则也同样适用于税务行政复议，没有申请人的申请，就启动不了税务行政复议程序，也就无所谓税务行政复议活动。

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