出版社:王汝印 北京邮电大学出版社 (2012-05出版)
出版日期:2012-5
ISBN:9787563530250
作者:王汝印 编
页数:213页
作者简介
《华腾教育•21世纪高职高专财政金融系列规划教材:中国税收》根据我国的税收体系、结合当前税收的热点问题展开叙述。全书先概述了税收的基础理论，然后分九个学习情境介绍了流转税（学习情境二、学习情境三、学习情境四和学习情境五）、所得税（学习情境六和学习情境七）、资源税（学习情境八）、财产税（学习情境九）和行为税（学习情境十），最后阐述了我国的税收征收管理制度（学习情境十一）。
书籍目录
学习情境一 税收认知 模块一 税收基础认知 模块二 税收制度与税制要素 模块三 税收负担及其转嫁 模块四 我国的税制 知识小结 能力测试 学习情境二 增值税 模块一 增值税基础认知 模块二 增值税的计算 模块三 增值税的征收管理 知识小结 能力测试 学习情境三 消费税 模块一 消费税基础认知 模块二 消费税的计算 模块三 消费税的征收管理 知识小结 能力测试 学习情境四 营业税 模块一 营业税基础认知 模块二 营业税的计算 模块三 营业税的征收管理 知识小结 能力测试 学习情境五 关税 模块一 关税基础认知 模块二 关税的计算 模块三 关税的征收管理 知识小结 能力测试 学习情境六 企业所得税 模块一 企业所得税基础认知 模块二 企业所得税的计算 模块三 资产的税务处理 模块四 企业所得税的征收管理 知识小结 能力测试 学习情境七 个人所得税 模块一 个人所得税基础认知 模块二 个人所得税的计算 模块三 个人所得税的征收管理 知识小结 能力测试 学习情境八 资源税收 模块一 资源税 模块二 城镇土地使用税 模块三 耕地占用税 知识小结 能力测试 学习情境九 财产税 模块一 房产税 模块二 车船税 模块三 契税 模块四 土地增值税 知识小结 能力测试 学习情境十 行为税 模块一 印花税 模块二 车辆购置税 知识小结 能力测试 学习情境十一 税收征收管理制度 模块一 税务登记 模块二 账簿、凭证管理 模块三 纳税申报 模块四 税款征收 模块五 税务检查 模块六 税收法律责任 模块七 纳税担保 知识小结 能力测试 参考文献
编辑推荐
《华腾教育•21世纪高职高专财政金融系列规划教材:中国税收》重在理论结合实际，在阐述税收基础理论的基础上，设置例题和“小案例”、“资料卡”等栏目，加深学生对相关知识点的理解和把握程度，并在课后增设了“能力测试”栏目，供学生进一步巩固所学知识。与其他教材相比，《华腾教育•21世纪高职高专财政金融系列规划教材:中国税收》的主要特点体现在以下三个方面。（1）实用性。（2）专业性。（3）前沿性。 《华腾教育•21世纪高职高专财政金融系列规划教材:中国税收》可作为高职高专院校相关专业的教学用书，也可作为从事经济管理工作人员的参考用书。
章节摘录
版权页： 插图： 模块二 税收制度与税制要素 一、税收制度 （一）税收制度的含义 税收制度简称税制，是指国家对税收这种无偿、强制和规范性的分配活动以法律或法规形式制定和颁布的一整套具体课税办法的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和，是规范国家征税和纳税人纳税的法律法规。 税收制度的内容主要有三个层次。一是不同的要素构成税种。构成税种的要素主要包括纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限和减税免税等。二是不同的税种构成税收制度。构成税收制度的具体税种一般都包括流转税、所得税、财产税等类别，不同国家的税种存在较大的差异，即使同一税种的内容也不相同。三是规范税款征收程序的法律法规，如税收征收管理法等。 （二）影响税制的因素 1.经济发展水平 经济发展水平是决定一国税制结构的重要因素，它制约着税收收入总量。经济发展水平的重要标志是人均国民生产总值，它直接制约着税收收入占国民生产总值比重的高低，从而制约着税种的选择和配置，以及税目、税率的确定和组合，最终对一国选择何种税制起制约作用。人均国民生产总值不仅决定税收收入水平，也决定税种的选择。例如，在不发达国家中，因人均国民生产总值较低，就不大可能普遍开征个人所得税，因而只能实行以流转税为主要税种的税收制度。反之，发达国家因人均国民生产总值较高，就具备了实行累进的个人所得税制度的基础条件。 2.国民经济结构 国民经济结构是指国民经济各部门的生产组织结构，它以产业结构为中心，反映国民经济各部门的生产力构成及其比例关系。国民经济结构有着丰富的内涵，因此，它对税制结构的影响表现在多个方面。首先，产业结构对税制结构有制约作用。伴随着科学技术不断提高，生产社会化程度也更高，产业结构日趋复杂。由于各个产业特点不同，它们创造、实现国民收入和参与国民收入分配方式各不相同，要能有效组织收入和调节经济，就必须建立与产业结构相适应的税制结构。其次，产品结构对税制结构有制约作用。以我国为例，由于工农业产品比价关系的现状，直接来自于农产品的税收很少，税收主要来自工业产品的生产、流通和消费环节。而在工业产品的内部，国家又对价高利大的产品征收较多的税，包括在生产、销售、消费阶段征收的流转税和在利润实现阶段征收的所得税等。因此，产品结构尤其对于税种的设置、税率的高低和税基的宽窄有重要的制约作用。再次，生产组织结构制约税制结构。一个国家的生产组织结构必然要求建立适应该种组织形式的税制结构及其征税办法。