新企业会计实务讲解（金融企业类）（第2版）

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《新企业会计实务讲解（金融企业类）》第2版主要是根据财政部发布的《企业会计准则》《企业会计准则——应用指南》以及《企业会计准则讲解2010》, 按照金融企业会计实务基本流程和要素，对企业会计实务进行了由浅入深、通俗易懂、系统的阐释，同时本书配有大量例题、思考题和练习题,以利于各类金融企业会计人员对新企业会计准则的学习和理解。

本书是对新企业会计准则及其应用指南在金融企业会计实务应用的总览总释, 是全国金融企业会计人员进行企业会计实务培训的必备教材，同时也可作为各类财经院校师生学习了解新准则下金融企业会计的参考教材。

书籍目录

前言

第一篇　金融企业的一般会计业务

第一章　金融企业会计概述1

第一节　金融企业会计的目标1

第二节　金融企业会计核算的基本前提和要求3

第三节　金融企业的会计要素4

第四节　金融企业的会计计量和报告7

思考题8

第二章　金融企业的投资9

第一节　金融资产9

第二节　金融资产转移16

第三节　长期股权投资17

思考题26

练习题26

第三章　金融企业的财产28

第一节　投资性房地产28

第二节　固定资产32

第三节　无形资产及其他资产38

思考题44

练习题44

第四章　金融企业的负债46

第一节　流动负债46

第二节　非流动负债54

思考题61

练习题61第五章　所有者权益63

第一节　所有者权益概述63

第二节　实收资本的核算64

第三节　资本公积的核算67

第四节　留存收益的核算69

思考题72

练习题73

第六章　收入、费用与利润74

第一节　收入的核算74

第二节　成本和费用的核算79

第三节　利润及利润分配的核算84

思考题86

练习题87

第七章　所得税会计88

第一节　金融企业所得税会计概述88

第二节　所得税会计的确认与计量90

第三节　所得税披露94

思考题94

练习题95

第二篇　商业银行会计

第八章　商业银行存款业务的核算96

第一节　存款业务概述96

第二节　活期存款的核算98

第三节　定期存款的核算100

第四节　存款利息的核算103

思考题108

练习题108

第九章　商业银行贷款业务的核算109

第一节　贷款业务概述109

第二节　贷款业务的核算111

第三节　贷款利息的核算115

思考题116

练习题116

第十章　支付结算业务的核算117

第一节　支付结算业务概述117

第二节　票据结算业务的核算118

第三节　结算方式的核算125

第四节　信用卡业务的核算129

思考题131

练习题131

第十一章　商业银行往来业务的核算132

第一节　商业银行与人民银行往来的

核算132

第二节　商业银行同业往来的核算135

第三节　商业银行系统内部往来业务的核算139

思考题146

练习题146

第十二章　外汇业务的核算147

第一节　外汇业务概述147

第二节　外汇买卖的核算149

第三节　外汇存贷款151

第四节　国际结算155

思考题159

练习题159

第三篇　保险公司会计

第十三章　保险公司会计概述160

思考题167

第十四章　财产保险业务核算168

第一节　财产保险的种类与会计核算的特点168

第二节　财产保险业务核算的内容169

第三节　财产保险保费收入的核算170

第四节　财产保险赔款支出的核算174

第五节　财产保险准备金的核算178

思考题180

练习题180

第十五章　人身保险业务核算181

第一节　人身保险业务的特点及种类181

第二节　人身保险业务的核算特点及内容182

第三节　人寿保险业务的核算183

第四节　人寿保险业务利源分析186

第五节　意外伤害保险与健康保险业务188

第六节　人寿保险准备金的核算189

思考题191

练习题191

第十六章　再保险业务的核算192

第一节　再保险业务概述192

第二节　再保险业务核算194

思考题200

练习题200

第十七章　保险资金运用的核算201

第一节　保险资金运用概述201

第二节　金融资产投资业务的核算203

思考题205

练习题205

第四篇　证券公司会计

第十八章　证券公司会计和证券投资基金会计概述206

第一节　证券公司业务和证券投资基金业务概述206

第二节　证券公司和证券投资基金会计核算的特点210

思考题213

第十九章　证券公司证券自营业务和承销业务的核算214

第一节　证券自营业务214

第二节　证券承销业务219

思考题223

练习题223

第二十章　证券公司经纪业务和其他业务的核算224

第一节　证券经纪业务及其他业务概述224

第二节　证券经纪业务的核算225

第三节　其他证券业务的核算229

思考题236

练习题236

第二十一章　证券投资基金会计237

第一节　证券投资基金概述237

第二节　证券投资基金发行及增减变动的核算241

第三节　证券投资基金投资业务的核算244

第四节　证券投资基金损益的核算254

思考题257

练习题257

第五篇　其他金融企业会计

第二十二章　期货公司会计258

第一节　期货经纪公司业务概述258

第二节　商品期货业务的核算261

第三节　金融期货和其他期货业务简介272

思考题277

练习题277

第二十三章　信托投资公司会计278

第一节　信托及信托业务的种类278

第二节　信托存款与委托存款业务的核算279

第三节　信托贷款与委托贷款业务的核算281

第四节　信托投资与委托投资业务的核算282

第五节　其他信托业务的核算284

第六节　信托损益的核算286

思考题287

练习题287

第二十四章　金融租赁公司288

第一节　租赁业务概述288

第二节　经营租赁业务的核算289

第三节　融资租赁业务的核算291

第四节　其他租赁业务简介296

思考题299

练习题299

第二十五章　财务公司会计300

第一节　财务公司概述300

第二节　财务公司会计业务简介302

思考题303

第六篇　财务会计报告

第二十六章　财务报表列报304

第一节　财务报表概述304

第二节　资产负债表306

第三节　利润表310

第四节　所有者权益变动表315

第五节　会计报表附注318

第六节　金融企业的年度决算348

思考题351

第二十七章　现金流量表352

第一节　现金流量表概述352

第二节　现金流量表的编制方法356

第三节　现金流量表附注的披露358

思考题362

第二十八章　中期财务报告363

第一节　概述363

第二节　中期财务报告的编制364

思考题368

练习题368

第二十九章　合并财务报表369

第一节　合并财务报表概述369

第二节　合并资产负债表373

第三节　合并利润表375

第四节　合并现金流量表378

第五节　合并所有者权益变动表382

思考题384

练习题384

第三十章　分部报告386

第一节　分部报告概述386

第二节　报告分部的确定与形式387

第三节　分部信息的披露389

思考题390

第三十一章　关联方披露391

第一节　关联方披露概述391

第二节　关联方交易及其披露393

思考题395

练习题395

第三十二章　金融工具列报396

第一节　表内列示396

第二节　表外披露398

思考题400

第七篇　金融企业其他特定会计业务

第三十三章　资产减值401

第一节　资产减值概述401

第二节　资产减值的核算402

第三节　资产减值的披露408

思考题408

练习题408第三十四章　债务重组410

第一节　债务重组概述410

第二节　债务重组的会计处理411

思考题412

练习题412

第三十五章　或有事项413

第一节　或有事项的概念和处理原则413

第二节　或有事项的分类415

第三节　确认为预计负债的或有事项的核算416

第四节　或有事项的披露418

思考题419

练习题419

第三十六章　外币折算420

第一节　外币折算概述420

第二节　外币折算业务的确认、计量及相关披露421

思考题424

练习题425

第三十七章　会计政策、会计估计变更和差错更正426

第一节　会计政策变更426

第二节　会计估计变更428

第三节　前期差错更正430

思考题431

第三十八章　资产负债表日后事项432

第一节　资产负债表日后事项的定义432

第二节　调整事项的处理原则及方法434

第三节　非调整事项的处理原则及

方法434

思考题435

练习题435

第三十九章　企业合并436

第一节　企业合并概述436

第二节　同一控制下企业合并436

第三节　非同一控制下企业合并438

第四节　业务合并442

第五节　企业合并披露442

思考题443

练习题443

第四十章　套期保值444

第一节　套期保值概述444

第二节　套期保值业务的确认、计量及相关披露448

思考题453

练习题453

编辑推荐

《新企业会计实务讲解(金融企业类)(第2版)》编辑推荐：全国会计人员培训必备参考教材，由浅入深、通俗易懂、系统的阐释，按照金融企业会计实务基本流程和要素进行了系统的讲述，提供了大量例题、思考题和练习题，有利于金融企业会计人员更轻松地学习和理解新《企业会计准则》。

前言

前言财政部于2006年2月15日发布了新的会计准则和审计准则体系，其中新会计准则于2007年1月1日起在上市公司中执行，其他企业鼓励执行。本次新会计准则的发布是中国会计准则建设的重要跨跃和重大突破。国际会计准则理事会主席戴维•泰迪指出：“中国企业会计准则体系的发布实施，使中国企业会计准则与国际财务报告准则之间实现了实质性趋同，是促进中国经济发展和提升中国在国际资本市场中地位的非常重要的一步。”新企业会计准则体系由基本准则、具体准则和应用指南三个部分构成。其中，基本准则是纲，在整个准则体系中起统驭作用；具体准则是目，是依据基本准则要求对有关业务或报告做出的具体规定；应用指南是补充，是对具体准则的操作指引。这次发布的企业会计准则体系，包括1项基本准则和38项具体准则以及相关的会计准则解释。和过去的会计准则相比，新准则从基本会计准则到具体会计准则都做了较大的改动。新会计准则已于2007年开始全面陆续实施。在过去的6年中，一方面，随着企业会计准则的深入贯彻和实施范围的扩大，新情况、新问题不断涌现；另一方面，我国企业会计准则已实现了国际趋同，国际财务报告准则的最新变化将对我国会计准则产生较大影响。在巩固企业会计准则实施已有成果和逐步扩大实施范围的背景下，财政部采取了发布一系列《企业会计准则解释》的方式，及时对新问题做出解释，以便更好地解决企业实际问题。“世界已经改变，并且还在继续改变”。财政部自2010年起进一步扩大新会计准则的实施范围，执行新会计准则不单单是换几个科目的名称，更重要的是更新了核算的方式方法，这是一个大趋势。会计准则体系的修订与完善是一个动态变化的过程，准则体系的施行也将有一个探索过程。自2007年以来，财政部印发了一系列企业会计准则相关解释，国际财务报告准则部分项目也做了修改，企业合并、长期股权投资、金融工具及金融风险的列报、公允价值的披露、保险合同会计处理、财务报表中引入其他综合收益、分部报告等实务都发生了变化，因此，随着准则体系施行相关后续工作的陆续展开，读者将会发现本书对于帮助大家了解改革背景，掌握新旧变化，开拓国际视野，迅速掌握新会计准则体系，确实具有十分重要的参考价值。为便于广大会计工作者对现有会计准则的正确理解和运用，不断了解学习最新的法规和政策，本书根据财政部近6年对新准则不断做出的众多最新解释，并结合近几年来各类金融企业会计实务所受新会计准则对财务报表的影响进行深入分析和说明，帮助广大金融企业对新会计准则中的难点和重点进行全面、系统、深入的理解，把最新的理念传递给您，助您把握时代的脉搏，走在金融企业的前列。《新企业会计准则实务讲解（金融企业类）》第2版主要是根据财政部发布的《企业会计准则》《企业会计准则——应用指南》以及《企业会计准则讲解2010》，按照金融企业会计实务基本流程和要素，对企业会计实务进行了由浅入深、通俗易懂、系统的阐释，同时本书配有大量例题、思考题和练习题，以利于全国各类金融企业会计人员对新企业会计准则的学习和理解。本书是对新企业会计准则及其应用指南在金融企业会计实务应用的总览和总释，是全国金融企业会计人员进行企业会计实务培训的必备教材，同时也可作为各类财经院校师生学习了解新准则下金融企业会计的参考教材。本书的出版，得到了机械工业出版社华章公司领导和编辑的大力支持和协助，在此深表谢意。本丛书由中企港资本服务集团总策划，企业会计准则研究组共同编写。参加《新企业会计实务讲解（金融企业类）》第2版编写的有：邵争艳、刘易、张昉、陆依、朱友干、周常兰、刘学鸣、于小镭和杜军等。本书由于小镭博士和邵争艳博士担任主编。在本书编写过程中，尽管我们力争做到全面考虑、结构严谨、准确表达准则思想内容和操作方法，但限于我们的水平，难免存在这样或那样的不足，恳请各位同仁不吝指正，以便进一步充实和完善。“新企业会计准则丛书”编委会2013年5月

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