税务会计学

书籍目录

目录

前言

第一章 税务会计基本概念

第一节 市场经济与税制

一、新中国税制概述 二、税制模式与税收

制度

第二节 税务与会计

一、税务与会计关系简史 二、会计集群

性与税务会计 三、税务会计必须独立

成科

第三节 税务会计概念结构

一、税务会计的目标 二、税务会计的基

本前提 三、税务会计的基本概念

四、税务会计的基本原则 五、税务会计

的基本方法

第二章 增值税会计

第一节 增值税的基本性质

一、增值税的概念及特征 二、增值税优

势评说

第二节 增值税的基本要素

一、课税范围 二、纳税义务人

三、税率 四、纳税义务发生时间、纳税

期限、报缴税款期限 五、纳税地点

第三节 增值税的计算与管理

一、纳税计算 二、征收管理

第四节 增值税的会计处理

一、会计科目设置 二、增值税的会计处

理 三、增值税核算综合例示

第五节 增值税在世界的应用

一、增值税的类型 二、法国的增值税

三、欧洲联盟的增值税 四、亚洲国家和

地区的增值税

第三章 营业税会计

第一节 营业税的性质

一、营业税的特点 二、营业税的优点

第二节 营业税的计算

一、营业税的纳税义务人 二、营业税的

税目税率 三、营业税征收范围

四、营业税的计税方法

第三节 营业税的征管

一、纳税时间 二、纳税地点 三

纳税期限 四、扣缴义务人 五、

减免优惠 六、三种经营行为的税收征

管

第四节 营业税的会计处理

一、分税目营业税核算的有关规定

二、营业税核算例示

第四章 消费税会计

第一节 消费税的性质

一、消费税的特点 二、消费税的优点

第二节 消费税的计算

一、消费税的纳税义务人 二、消费税

的税目税率 三、消费税的征收范围

四、消费税的计税方法

第三节 消费税的征管

一、纳税环节与纳税时间 二、纳税地

点 三、纳税期限 四、报缴税款

五、出口应税消费品免征消费税的办

法

第四节 消费税的会计处理

一、消费税会计科目的设置 二、消费税

的会计处理

第五章 资源税会计

第一节 资源税的意义和特点

一、资源税的意义 二、资源税的特点

第二节 资源税的基本要素

一、资源税的纳税人 二、征税范围

三、税率

第三节 资源税的计算和会计处理

一、资源税应纳税额的计算 二、资源税

业务的会计处理

第四节 资源税的减免和征收

一、资源税的减税、免税 二、税款征收

第六章 其他税种会计

第一节 印花税会计

一、印花税概述 二、印花税的会计处理

第二节 城乡维护建设税会计

一、城乡维护建设税概述 二、城乡维护

建设税的会计处理

第三节 土地增值税会计

一、土地增值税概述 二、土地增值税的

会计处理

第四节 土地使用税会计

一、土地使用税概述 二、土地使用税的

会计处理

第五节 房产税会计

一、房产税概述 二、房产税的会计处理

第六节 固定资产投资方向调节税会计

一、固定资产投资方向调节税概述

二、固定资产投资方向调节税的会计处理

第七节 关税会计

一、关税概述 二、关税的会计处理

第七章 企业所得税会计（上）

第一节 我国企业所得税制的演变

一、新中国成立前的所得税制 二、新

中国所得税制的形成和发展 三、新时

期我国所得税制的改革

第二节 企业所得税的基本要素

一、企业所得税纳税人 二、征税对象

三、企业所得税税率 四、企业

所得税纳税地点 五、企业所得税的征

收方式

第三节 企业所得税的计算

一、应纳税所得额的确定 二、企业所得

税对资产的税务处理

第四节 有关所得税的其他问题

一、应纳税所得额的计算原则 二、所

得税额的扣除与计算 三、关联企业应

纳税所得额的调整

第八章 企业所得税会计（下）

第一节 会计收益与应税收益

一、几个重要概念 二、永久性差异

三、暂记性差异

第二节 所得税的跨期摊配

一、无跨期摊配 二、跨期摊配

三、例解和评述 四、有关会计准则

的规定

第三节 营业亏损抵回与抵后

一、营业亏损抵回 二、营业亏损抵

后 三、综合例解

第四节 所得税会计的其他问题

一、资产重估的纳税影响问题 二、企

业合并中的递延税款问题 三、国外资

产和负债的暂记性差异问题 四、中期

报告的递延税款问题 五、期内税款分

摊问题 六、与投资业务相关的纳税影

响问题 七、有关所得税的报表揭示要

求

第九章 个人所得税会计

第一节 个人所得税概述

一、个人所得税的特点及其地位 二、个

人所得税制的历史沿革

第二节 个人所得税的基本要素

一、个人所得税的纳税义务人 二、课

税对象 三、适用税率 四、个人

所得税扣缴义务人 五、个人所得税的

征收期限和地点

第三节 个人所得税款的计算

一、工薪所得应纳税额的计算 二、个

体工商户生产经营所得应纳税额的计算

三、劳务报酬所得、特许权使用费所

得、财产租赁所得应纳税额的计算

四、稿酬所得应纳税额的计算 五、利

息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得

和其他所得应纳税额的计算

第四节 个人所得税的会计处理

一、代扣代缴单位的会计处理 二、个体

工商业户的会计处理

第十章 税收征收管理

第一节 税务管理

一、税收征收管理的意义 二、税务登

记 三、帐簿、凭证管理 四、发

票的使用和管理 五、纳税申报

第二节 税款征收

一、延期纳税 二、退税和追征

三、税收保全措施和强制执行措施

四、其他应注意的问题

第三节 税收优惠

一、税收优惠的意义及种类 二、新税

制规定的税收减免政策 三、经济特

区、开发区的优惠政策 四、优惠政策

的合理使用

第四节 税务审计及检查

一、税务审计及程序 二、税务检查

第五节 税务争讼与处罚

一、税务行政复议 二、税务行政诉讼

第十一章 税务代理

第一节 税务代理的含义与原则

一、税务代理的性质 二、推行税务代

理的意义 三、税务代理的原则

第二节 税务代理人

一、税务代理人的资格条件 二、税务

代理人的资格申报 三、税务代理机构

四、税务代理人的权利和义务

第三节 税务代理行为

一、税务代理关系的确立 二、税务代

理的内容 三、税务代理的法律责任

第四节 国外税务代理经验的借鉴

一、税务代理制度的法律体系 二、税

务代理人的工作宗旨和职责范围 三、

税务代理人的资格认定 四、税务部门

的监督指导责任 五、建立一个自上而

下的税务代理人协会

第十二章 避税、税负转嫁与管理

第一节 避税的原因及种类

一、避税的原因 二、避税的种类

三、避税的法律依据

第二节 避税的方法

一、国内避税的一般方法 二、国际避

税的一般方法

第三节 反避税的措施

一、国内反避税的主要措施 二、国际

反避税的主要措施

第四节 避免国际重复征税

一、课税权原则和税收管辖权 二、国

际重复征税及其避免

第五节 税负转嫁

一、税负转嫁的基本形式和基本方法

二、独占性商品的税负转嫁问题 三、

关税转嫁问题 四、税收转化为资本的

转嫁

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