纳税评估教程

作者简介

“纳税评估”是高等院校财政、税务、资产评估等专业的主要课程，也是伴随着纳税评估工作的开展而形成的一门新兴学科。《纳税评估教程》结合各专业教学及本课程特点，在系统阐述纳税评估基本理论的基础上，按照纳税评估工作流程的特点，详尽介绍了纳税评估程序，纳税评估一般方法，增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等主要税种的纳税评估方法及模型。在编写过程中，尽量选择我国纳税评估实践中的真实案例进行分析，并力求做到理论与实践的紧密结合，确保内容的可读性、方法的科学性及教材的实用性。《纳税评估教程》既可作为高等院校经济类、管理类等专业的教学用书，也可作为税务干部加强税收征管、企业会计人员办理纳税的参考用书，同时也是自学纳税评估者的理想读物。

书籍目录

第一章  理论篇：纳税评估概述
  第一节  纳税评估的概念
    一、纳税评估的定位
    二、纳税评估的性质
    三、纳税评估的构成要素
    四、纳税评估的特征
    五、纳税评估合理性可行性分析
  第二节  纳税评估的理论基础
    一、税收遵从理论与纳税评估
    二、信用风险管理理论与纳税评估
    三、流程再造理论与纳税评估
    四、法据法理与纳税评估
    五、权变理论与纳税评估
  第三节  纳税评估的分类
  第四节  纳税评估的原则
    一、案头评估的原则
    二、合理性评估的原则
    三、非强制性原则
    四、适用假定与推定原则
    五、最小成本原则
  第五节  纳税评估的职能作用
    一、纳税评估的职能定位
    二、纳税评估的职能
    三、纳税评估在征管工作中的地位
    四、纳税评估的作用
    五、纳税评估的局限性
  第六节  纳税评估体系
    一、纳税评估制度体系
    二、纳税评估的组织体系
    三、纳税评估的指标体系
    四、纳税评估的方法体系
  本章小结
  思考与练习
第二章  借鉴篇：国外纳税评估的状况及借鉴
  第一节  国外纳税评估简介
    一、纳税评估制度的起源
    二、国外纳税评估的通行做法
    三、国外纳税评估的经验分析
    四、发达国家（地区）与我国纳税评估制度的比较
    五、国外纳税评估经验借鉴
  第二节  我国纳税评估制度的探索
    一、纳税评估制度实施的背景
    二、我国纳税评估的开展情况
    三、我国纳税评估存在的问题
    四、完善我国纳税评估制度的思考
  本章小结
  思考与练习
第三章  程序篇：纳税评估流程
  第一节  数据信息采集
    一、涉税信息及信息采集的概念
    二、涉税信息采集在税务管理中的地位与作用
    三、纳税评估信息的分类
    四、纳税评估信息采集要求
    五、纳税评估信息采集手段
    六、纳税评估信息采集表填写举例
    七、数据信息的分析与利用
  第二节  案头分析评估
    一、案头分析评估的主要内容
    二、案头分析评估的主要方法
    三、案头分析评估技能
    四、案头分析的制约因素
    五、案头分析结果的处理
    六、案头审核分析的创新
  第三节  实地核查
    一、适用实地核查的情形
    二、实地核查的程序
    三、实地核查的内容及要求
    四、实地核查技能
  第四节  约谈举证
    一、约谈举证的含义
    二、约谈举证的形式
    三、约谈举证的对象
    四、约谈举证的程序
    五、约谈举证的主要内容
    六、约谈举证的方法
    七、约谈说明注意事项与要求
  第五节  评估结果处理及评估方法的改进
    一、评估处理的内涵
    二、评估处理的要求
    三、评估处理的原则
    四、纳税评估涉及的法律责任的认定
    五、评估复核
    六、成果评价
    七、纳税评估工作开展方法的改进
  第六节  纳税评估工作报告及其撰写
    一、纳税评估工作报告撰写的要求及方法
    二、纳税评估工作报告撰写举例
  本章小结
  思考与练习
第四章  方法篇：纳税评估的一般方法
  第一节  纳税评估的原理
    一、计算机初步评估的原理
    二、人工评估的原理
  第二节  纳税评估分析方法体系
    一、纳税评估分析方法体系的内容
    二、纳税评估分析方法的分类
  第三节  纳税评估对象选择的方法
    一、确定评估对象的概念
    二、确定评估对象的范围
    三、确定评估对象的因素
    四、确定评估对象的步骤
    五、纳税评估对象选择的方法
  第四节  纳税评估工作开展的方法
    一、纳税评估定量分析方法
    二、纳税评估定性分析方法
  第五节  纳税评估方法的创新
    一、贡献分析法在纳税评估中的应用
    二、企业内部控制分析在纳税评估中的运用
    三、预警值法在纳税评估中的应用
  本章小结
  思考与练习
第五章  实务篇（1）：增值税纳税评估方法
  第一节  增值税专项纳税评估开展情况
    一、成品油零售加油站增值税专项评估
    二、对增值税专用发票销项金额较大而进项税金为零的企业的纳税评估
    三、利用金税工程稽核系统存根联滞留发票信息开展的专项纳税评估
  第二节  增值税纳税评估指标体系及分析方法
    一、收入类评估分析指标
    二、增值税税收负担率评估指标
    三、应纳税额与工（商）业增加值弹性分析
    四、工（商）业增加值税负分析
    五、应收账款评估分析指标
    六、进项税额评估分析指标
    七、投入产出评估分析指标
  第三节  增值税纳税评估模型及分析方法
    一、增值税纳税评估模型建立的思路
    二、增值税纳税评估模型建立的方法
  第四节  增值税纳税评估综合案例分析
  本章小结
  思考与练习
第六章  实务篇（2）：企业所得税纳税评估方法
  第一节  企业所得税纳税评估概述
    一、企业所得税纳税评估的对象
    二、企业所得税纳税评估的特点
    三、企业所得税纳税评估信息来源
    四、企业所得税纳税评估的主要内容
    五、企业所得税纳税评估程序
    六、企业所得税纳税评估期限
  第二节  企业所得税纳税评估指标体系及分析方法
    一、企业所得税纳税评估指标的分类
    二、企业所得税纳税评估具体指标及应用
  第三节  企业所得税纳税评估模型及分析方法
    一、企业所得税纳税评估峰值的设置方法
    二、企业所得税纳税评估模型的建立及分析方法
  第四节  企业所得税纳税评估综合案例及分析
  本章小结
  思考与练习
第七章  实务篇（3）：其他税种纳税评估方法简介
  第一节  个人所得税纳税评估
    一、个人所得税纳税评估的特点
    二、个人所得税纳税评估的方法
    三、个人所得税纳税评估案例及分析
  第二节  印花税评估分析指标及使用方法
    一、印花税纳税评估指标及应用
    二、印花税纳税评估案例及分析
  第三节  资源税评估分析指标及使用方法
    一、资源税税负变动系数
    二、资源税同步增长系数
    三、综合审核分析
  第四节  营业税评估分析指标及使用方法
    一、收入类评估分析指标及应用
    二、利润类评估分析指标及应用
    三、配比类分析指标及应用
    四、其他涉税指标分析及应用
  第五节  消费税评估分析指标及使用方法
    一、消费税纳税评估的方法
    二、消费税横向评估分析指标计算及运用
    三、消费税纵向评估分析指标计算及运用
  第六节  综合案例分析
  本章小结
  思考与练习
参考文献

编辑推荐

《纳税评估教程》为高等学校经济与工商管理系列教材之一。

章节摘录

版权页：插图：3.纳税评估的范围和内容新修订的《纳税评估管理办法》对纳税评估的范围做了两个方面的扩大和明确。①将纳税评估的开始环节提前至申报纳税完成后的风险筛选环节，结束环节是选出风险最大的纳税人交由稽查立案查处为止。这样将风险管理理念贯穿纳税评估整个过程，纳税评估也贯穿税源管理的整个过程，而不仅是税源管理的某个环节性工作。按照风险管理理念，纳税人申报后，税务机关必须对其申报缴纳税款进行风险识别排序，根据风险程度大小的不同再逐步采取更有效的税务管理措施，这是符合国际惯例的做法。《纳税评估管理办法》第8条规定，风险识别是税务机关采取计算机和人工相结合的方法，分析识别纳税人纳税申报中存在的风险点，按户归集，依纳税人风险高低排序，确定其风险等级，明确相应应对措施的过程。②规定纳税评估是针对所有纳税人的评估，而不仅仅是抽查评估某类纳税人或某个税种。《纳税评估管理办法》第5条规定，税务机关对所有纳税人的纳税申报情况作纳税评估；对同一纳税人各税种统筹安排、综合实施纳税评估；对多个税款所属期的纳税申报情况可以一次进行纳税评估。考虑到个体工商户数量多、零星分散、流动性强，如果对其实施常规的纳税评估可能成本较高，且税务机关一直对个体户实施定期定额征收的管理模式，本次修改评估办法，将个体工商户的纳税评估排除在本办法的适用范围外，《纳税评估管理办法》第35条规定，对实行定期定额征收税款的个体工商户按《个体工商户税收定期定额征收管理办法》管理，对实行其他征收税款方式的个体工商户按本法实施纳税评估。纳税评估的内容是对纳税人纳税申报情况的真实性、准确性，进行审核、统计、分析、判断，并对疑点问题分别采取税务约谈、调查核实、处理移交等征管措施。具体包括：①根据宏观税收分析和行业税负监控结果及相关数据设立评估指标及其预警值；②综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；③对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；④对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；⑤维护更新税源数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。

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