中华人民共和国税收法律全书

作者简介

内容简介

本书汇集了建国以

来至1994年3月，全国

人民代表大会及其常务

委员会、国务院、财政

部、国家税务总局（包括

原财政部税务总局、国

家税务局）、海关总署发

布所有现行有效的税收

法律、法规、规章、细则，

包括1994年1月1日

实行新税制以来的全部

税收法律、法规、规章和

最新海关进出口税则。

由全国人大常委会、财

政部、国家税务总局有

关专家共同编写而成。

《全书》是我国目前最完

整、最权威的一部税收

法律全书。

书籍目录

目录

实施新税制（代序）

第一编 税法选编

一、个人所得税

中华人民共和国个人所得税法

中华人民共和国个人所得税法实施

条例

二、增值税

中华人民共和国增值税暂行条例

中华人民共和国增值税暂行条例实

施细则

三、土地增值税

中华人民共和国土地增值税暂行

条例

四、消费税

中华人民共和国消费税暂行条例

中华人民共和国消费税暂行条例实

施细则

五、企业所得税

中华人民共和国企业所得税暂行

条例

中华人民共和国企业所得税暂行

条例实施细则

六、营业税

中华人民共和国营业税暂行条例

中华人民共和国营业税暂行条例实

施细则

七、城市维护建设税

中华人民共和国城市维护建设税暂

行条例

关于开征城市维护建设税后有关预

算管理若干问题的规定

财政部关于城市维护建设税几个具

体问题的规定

财政部关于城市维护建设税几个具

体问题的补充规定

八、资源税

中华人民共和国资源税暂行条例

九、耕地占用税

中华人民共和国耕地占用税暂行

条例

十、城镇土地使用税

中华人民共和国城镇土地使用税

暂行条例

十一、农业税

中华人民共和国农业税条例

国务院关于对农业特产收入征收农

业税的规定

十二、房产税

中华人民共和国房产税暂行条例

财政部税务总局关于房产税若干具

体问题的解释和暂行规定

财政部税务总局关于集体企业缴纳房

产税、车船使用税有关财务处理的

规定

财政部关于对银行、保险系统征免

房产税的通知

财政部税务总局关于房产税和车船

使用税几个业务问题的解释与规定

十三、固定资产投资方向调节税

中华人民共和国固定资产投资方向

调节税暂行条例

十四、车船使用税

中华人民共和国车船使用税暂行条例

财政部税务总局关于车船使用税若

干具体问题的解释和暂行规定

财政部税务总局关于车船使用税几

个问题的批复

十五、屠宰税

屠宰税暂行条例

国务院关于取消集市交易税牲畜交

易税烧油特别税奖金税工资调节

税和将屠宰税筵席税下放给地方

管理的通知

财政部关于改进屠宰税征税办法的

若干规定

十六、筵席税

中华人民共和国筵席税暂行条例

国家税务局关于外商投资的饮食企

业代征代缴筵席税的暂行规定

十七、印花税

中华人民共和国印花税暂行条例

国家税务局关于印花税票管理暂行

规定的通知

中华人民共和国印花税暂行条例施

行细则

国家税务局关于对印花税暂行条例

施行前书立、领受的凭证贴花问

题的规定

国家税务局关于印花税若干具体问

题的规定

国家税务局关于对金融系统营业帐

簿贴花问题的具体规定

国家税务局关于对借款合同贴花问

题的具体规定

国家税务局关于对保险公司征收印

花税有关问题的通知

国家税务局关于对特种储备资金不

征收印花税的通知

国家税务局关于对技术合同征收印

花税问题的通知

财政部关于对外商投资企业、外国公

司、企业书立、领受应税凭证征免印

花税的通知

十八、契税

契税暂行条例

十九、涉外企业税法

全国人大常委会关于外商投资企业

和外国企业适用增值税、消费税、

营业税等税收暂行条例的决定

中华人民共和国外商投资企业和外

国企业所得税法

中华人民共和国外商投资企业和外

国企业所得税法实施细则

二十、关税

关于中外合作经营企业进出口货物

的监管和征免税的规定

海关总署、财政部、对外经济贸易

部关于中外合资经营企业进出口

货物的监管和征免税规定

中华人民共和国海关对寄自或寄往

香港、澳门的个人邮递物品监管

办法

中华人民共和国海关对进出口邮递

物品监管办法

中华人民共和国海关对出口监管仓

库的暂行管理办法

中华人民共和国海关对外商投资企

业进出口货物监管和征免税办

法

中华人民共和国海关审定进出口货

物完税价格办法

中华人民共和国海关对进出境旅客

旅行自用物品的管理规定

中华人民共和国海关对进出上海浦

东新区的货物、运输工具、行李

物品和邮递物品的管理办法

中华人民共和国海关对过境货物监

管办法

海关对城乡个体工商业者进口小型

生产工具的管理规定

海关总署关于补税和退税所适用的

税率的规定

中华人民共和国海关总署对进出经

济特区的货物、运输工具、行李物

品和邮递物品的管理规定

中华人民共和国海关对暂时进口货

物监管办法

入境旅客行李物品和个人邮递物品

征收进口税税率表

中华人民共和国海关对外商投资企

业履行产品出口合同所需进口料

件管理办法

中华人民共和国海关关于进口货物

原产地的暂行规定

中华人民共和国海关法〈节录〉

中华人民共和国海关法行政处罚实

施细则〈节录〉

中华人民共和国海关关于对外加工

装配业务的管理规定

中华人民共和国进出口关税条例

附：中华人民共和国海关进出口税则

中华人民共和国海关进口税则

中华人民共和国海关出口税则

海关对台湾同胞进出境行李物品的

管理规定

中华人民共和国海关对加工贸易保

税工厂管理办法

中华人民共和国海关对保税仓库及

所存货物的管理办法

中华人民共和国海关对经济技术开

发区进出境货物的管理规定

中华人民共和国海关对进料加工出

口货物管理办法

中华人民共和国海关对沿海开放地

区进出境货物的管理规定

中华人民共和国海关船舶吨税暂行

办法

二十一、对所得避免双重征税和

防止偷漏税的国际协定

中华人民共和国政府和日本国政府

关于对所得避免双重征税和防止

偷漏税的协定

中华人民共和国政府和美利坚合众

国政府关于对所得避免双重征税

和防止偷漏税的协定

中华人民共和国政府和法兰西共和

国政府关于对所得避免双重征税

和防止偷漏税的协定

中华人民共和国政府和大不列颠及

北爱尔兰联合王国政府关于对所

得和财产收益相互避免双重征税和

防止偷漏税的协定

中华人民共和国政府和比利时王国

政府关于对所得避免双重征税和

防止偷漏税的协定

中华人民共和国和德意志联邦共和

国关于对所得和财产避免双重征

税的协定

中华人民共和国政府和马来西亚政

府关于对所得避免双重征税和防

止偷漏税的协定

中华人民共和国政府和挪威王国政

府关于对所得和财产避免双重征

税和防止偷漏税的协定

中华人民共和国政府和丹麦王国政

府关于对所得避免双重征税和防

止偷漏税的协定

中华人民共和国政府和新加坡共和

国政府关于对所得避免双重征税

和防止偷漏税的协定

中华人民共和国政府和加拿大政府

关于对所得避免双重征税和防止

偷漏税的协定

中华人民共和国政府和芬兰共和国

政府关于对所得避免双重征税和

防止偷漏税的协定

中华人民共和国政府和瑞典王国政

府关于对所得避免双重征税和防

止偷漏税的协定

中华人民共和国政府和新西兰政府

关于对所得避免双重征税和防止

偷漏税的协定

中华人民共和国政府和泰王国政府

关于对所得避免双重征税和防止

偷漏税的协定

中华人民共和国政府和意大利共和

国政府关于对所得避免双重征税

和防止偷漏税的协定

中华人民共和国和荷兰王国关于对

所得避免双重征税和防止偷漏税

的协定

中华人民共和国政府和波兰人民共

和国政府关于对所得避免双重征

税和防止偷漏税的协定

中华人民共和国政府和澳大利亚政

府关于对所得避免双重征税和防

止偷漏税的协定

二十二、财务、会计及票证管理

中华人民共和国会汁法

中华人民共和国注册会计师法

关于消费税会计处理的规定

关于增值税会计处理的规定

中华人民共和国发票管理办法

附：国家税务总局负责人就发票管

理问题答记者问

二十三、税收征管与纠纷处理

中华人民共和国税收征收管理法

中华人民共和国税收征收管理法实

施细则

国家税务局关于印发《税务行政复议

规则》的通知

税务行政复议规则

二十四、有关惩治偷税、抗税犯罪

的规定

中华人民共和国刑法〈节录〉

最高人民检察院、财政部关于进一

步搞好查处偷税、抗税案件工作

的联合通知

最高人民检察院关于积极查处偷税

抗税案件的通知

最高人民法院关于依法及时处理偷

税、抗税和殴打、伤害税收人员

的犯罪分子的通知〈节录〉

最高人民法院、最高人民检察院关

于税务人员参与偷税犯罪的案件

如何适用法律问题的批复

最高人民检察院关于认真贯彻国务

院《关于大力加强城乡个体工商

户和私营企业税收征管工作的决

定》的通知

最高人民法院关于人民法院大力支

持税收征管工作的通知

全国人民代表大会常务委员会关于

惩治偷税、抗税犯罪的补充规定

最高人民检察院、国家税务局关于

建立偷税抗税案件备案、移送制

度的通知

第二编 案例精选

漏税逃税应由法院断

利剑刺向集体逃税者

无理争诉多次终败诉

法院审判监督改正税务机关不当决定

个人集体谁逃税

张××为税务诉诸公堂

承包人主谋逃税被判刑

企业、个人“合作”偷税

利用经营手段偷税仍然难逃法网

偷税抗税者受追究

偷税手段恶劣被判刑

逃税未成反受处罚

税务机关多收滞纳金应予退还

偷税者当受处罚

国营企业偷税同样受惩处

偷税被罚款理所应当

退休后开店同样要纳税

偷税者有悔过表现受宽大

是否属于纳税义务人应由法院决断

偷税者最终食恶果

故意偷税理当受罚

偷税、抗税法难容

不服税务处罚可以诉至法院

第三编 税收法律知识问答

一、税收基本法律问题

1.什么是税？

2.什么是税收？

3.税收的基本特征是什么？

4.税收的职能是什么？

5.税收在国家财政中占有什么地

位？

6.为什么说税收是重要的经济杠

杆？

7.怎样运用税收来正确处理国家、集体

和个人三者之间的利益关系？

8.税收对维护国家经济权益，促进国际

经济交往有什么作用？

9.税与费有什么区别？

10.什么是税法？

11.税法的调整对象是什么？

12.税法具有哪些特征？

13.税法具有哪些作用？

14.税法的立法原则是什么？

15.税法构成的基本要素是什么？

16.我国税法是如何实施的？

17.我国税收法律制度包括哪些内容？

18.什么是税收征收管理？

19.什么是税收征收管理法？其适用范

围是什么？

20.什么是国务院税务主管部门？

21.什么是我国的税收征管机关？

22.我国的征税主体及其征税依据是

什么？

23.税收征管法对强化税务机关的行政

执法权作了哪些规定？

24.税收征管法对税务机关和税务人员

执法的制约作了哪些规定？

25.什么是纳税人？其权利和义务有哪

些？

26.税收征管法从哪些方面加强了对纳

税人合法权益的保护？

27.税务机关是如何进行税款征收

的？

28.税务机关征收税款的方式有哪

些？

29.什么是扣缴义务人？其权利和义务

有哪些？

30.扣缴义务人应如何履行代扣（收）代

缴税款的义务？

31.什么是代扣（收）代缴税款凭证？

32.什么是代扣（收）代缴税款报告

表？

33.对扣缴义务人缴纳税款有何要求和

制裁？

34.什么是税务登记？从事生产、经营的

纳税人如何申报办理税务登记？

35.什么是税务登记证件？纳税人办理哪

些事宜时必须持税务登记证件？

36.什么是纳税申报？

37.什么是延期申报？

38.纳税人应如何办理纳税申报？

39.什么是延期缴纳税款？

40.什么是滞纳金？

41.对未取得营业执照从事经营的单位

和个人如何征收税款？

42.对未领取营业执照从事工程承包或

者提供劳务的单位和个人如何征收

税款？

43.什么是完税凭证？

44.什么是税收保全措施？

45.采取税收保全措施应当符合什么条

件？

46.采取税收保全措施必须遵循的法定

程序是什么？

47.什么是纳税担保？

48.税务机关对因采取税收保全措施而

给纳税人造成的损失进行赔偿的条

件是什么？

49.对从事生产经营的纳税人、扣缴义务

人未按照规定的期限缴纳或者解缴税

款，纳税担保人未按照规定的期限缴

纳所担保的税款的，税务机关如何征

收应纳税款？

50.什么是离境清税？

51.什么是追征期？

52.什么是无限期追征？

53.什么是税收的征、停、减、免、退、

补？

54.什么是税务检查？

55.税务机关进行税务检查时职权范围

如何？

56.什么是查帐权？

57.什么是场地检查权？

58.什么是责成提供资料权？

59.什么是询问权？

60.什么是在交通要道和邮政企业的查

证权？

61.什么是查核存款帐户权？

62.税务机关在调查税务违法案件时具

有哪些取证权？

63.为什么在进行税务检查时要出示税

务检查证？

64.什么是税务检查人员的保密义

务？

65.什么是违反税法行为的法律责

任？

66.什么是纳税人的违法行为？

67.什么是税务行政处罚？

68.纳税人未按规定办理税务登记和设

置、保管帐簿、凭证及资料，未按规

定向税务机关报送财会制度或财会

处理办法的，应当如何处理？

69.扣缴义务人未按规定设置、保管扣

缴税款帐簿、记帐凭证及有关资料

的，应当如何处理？

70.纳税人、扣缴义务人未按照规定期

限办理纳税申报或者报送代扣（收）

代缴税款报告表的，应当承担什么

法律责任？

71.为纳税人、扣缴义务人非法提供便利

条件导致未缴、少缴税款或者骗取国

家出口退税款的，如何处罚？

72.什么是偷税？对偷税行为如何处

理？

73.什么是逃税？对逃税行为如何处

理？

74.什么是抗税？对抗税行为如何处

理？

75.什么是漏税？对漏税行为如何处

理？

76.什么是欠税？对欠税行为如何处

理？

77.什么是避税？如何对待避税行为？

78.什么是纳税人的行贿罪？对纳税人

行贿的应如何惩处？

79.什么是骗取国家出口退税款罪？如

何惩处？

80.对纳税人、扣缴义务人拖缴滞纳税款

的，应如何处理？

81.对扣缴义务人应扣未扣、应收未收税

款的，应如何处理？

82.对扣缴义务人采取非法手段，不缴

或少缴已扣、已收税款的，应如何

处理？

83.阻碍税务人员依法执行职务的，应承

担什么法律责任？

84.对税务人员与纳税人、扣缴义务人共

同违法犯罪的，应如何处理？

85.对税务人员受贿的，应如何处理？

86.对税务人员玩忽职守，不征或少征应

征税款的，应如何处理？

87.对税务人员私分所扣押、查封的商品、

货物或者其他财产的，如何处理？

88.对违法决定税收的征、停、减、免、退、

补的，如何处理？

89.对税务人员执法的原则要求是什

么？

90.对依法检举违反税法行为的检举人

有何鼓励？

91.什么是税务代理制？

92.什么是税务代理人？

93.税务代理人超越代理权限的，如何处

理？

94.什么是税务处理决定书？

95.什么是税务文书？

96.什么是税务文书送达？

二、个人所得税

97.什么是个人所得税？

98.什么是个人所得税法？

99.为何要开征个人所得税？

100.为什么要修改个人所得税法？

101.改革个人所得税制的指导思想是什

么？

102.改革个人所得税制所遵循的原则是

什么？

103.什么是分项所得税制？

104.什么是综合所得税制？

105.什么是混合所得税制？

106.修改后的个人所得税法有哪些变

化？

107.哪些人是个人所得税的纳税人？

108.什么是居民纳税人？

109.什么是非居民纳税人？

110.什么是个人所得？

111.个人所得税的征税对象是什么？

112.什么是工资、薪金所得？

113.什么是个体工商户的生产、经营所

得？

114.什么是对企事业单位的承包经营、

承租经营所得？

115.什么是劳务报酬所得？

116.什么是稿酬所得？

117.什么是特许权使用费所得？

118.什么是利息、股息、红利所得？

119.什么是财产转让所得？

120.什么是财产租赁所得？

121.偶然所得包括哪些内容？

122.如何理解“其他所得”？

123.什么是起征点？起征点是如何确

的？

124.个人所得税的税率是怎样规定

的？

125.什么是加成征收？

126.应纳税所得额是如何确定的？

127.个人所得税以什么为计算单位？

128.什么是速算扣除数？

129.什么是个人所得税的扣缴义务

人？

130.税务机关如何征收个人所得税？

131.个人所得税的纳税人如何办理纳税

申报？

132.个人的工资、薪金所得如何交纳个人

所得税？

133.对企事业单位的承包经营、承租经营

所得如何交纳个人所得税？

134.个人取得的劳务报酬所得、稿酬所

得、特许权使用费所得、利息股息

红利所得、财产转让与租赁所得、

偶然所得和其他所得，如何交纳

个人所得税？

135.从中国境外取得所得的纳税义务人

如何交纳个人所得税？

136.个体工商户的生产、经营所得如何交

纳个人所得税？

137.纳税人在我国境外的所得，已在外

国缴纳的所得税，是否可以在我国

进行抵免？

138.一个纳税人在我国几个地方工

作取得的收入，怎样交纳个人

所得税？

139.两人以上共同取得一项所得，是

否应当分别扣除费用缴纳所得

税？

140.夫妻两人都是纳税义务人，都有同

一项所得，是否分别扣除费用计缴

个人所得税？

141.纳税人兼有两项以上所得的，如何

交纳个人所得税？

142.个人所得税的纳税期限有几种规

定？

143.个人哪些所得无需交纳个人所得

税？

144.对哪些情形之下的个人所得可以减

征个人所得税？

145.扣缴义务人代扣代缴税款的手续费

是多少？

146.个人所得税法的纳税人的违法行为

有哪些？应如何处理？

147.我国公民应如何理解公民有依法纳

税的义务？

148.我国《个人所得税法》从什么时间

开始实施？

三、营业税

149.什么是营业税？

150.什么是营业税的纳税义务人？

151.什么是营业税的扣缴义务人？

152.应当如何计算营业税的税目税

率？

153.应当如何计算营业税的应纳税

额？

154.应当如何计算营业税纳税人的营业

额？

155.免征营业税的条件是什么？

156.应当如何确定营业税的纳税义务发

生时间？

157.应当如何确定营业税的纳税地

点？

158.应当如何确定营业税的纳税期

限？

159.混合销售行为应当如何缴纳营业

税？

四、农业税

160.什么是农业税？

161.农业税的纳税人有哪些？

162.如何确定农业税的征税范围？

163.如何掌握农业收入的计算标准？

164.如何认定农业税的税率？

165.什么是农业特产农业税？

166.如何确定农业特产农业税的纳税人

及征税范围？

167.如何确定农业特产农业税的计税办

法和税率？

168.什么是农业税的减免？

169.什么是农业税的征收方法？

170.应当如何对农业税的违章行为进行

处理？

五、印花税

171.什么是印花税？

172.如何确定印花税的纳税义务人资

格？

173.哪些凭证为应纳税凭证？

174.什么是缴纳印花税的法定方法？

175.哪些情况可免纳印花税？

176.应当如何确定纳税人自有流动资

金？

177.什么是金融系统营业帐簿的贴

花？

178.什么是借款合同的贴花？

179.应当如何依法计征印花税？

180.应当如何处罚印花税违章行为？

六、增值税

181.什么是增值税？

182.如何认定增值税的纳税义务人资

格？

183.免征增值税的法定条件是什么？

184.应当如何计算增值税的税率？

185.应当如何计算增值税的应纳税

额？

186.应当如何确定增值税的销项税

额？

187.应当如何计算增值税的销售额？

188.应当如何确定增值税的进项税

额？

189.应当如何确定增值税的纳税义务发

生时间？

190.应当如何确定增值税的纳税地

点？

191.应当如何确定增值税的纳税期

限？

192.应当如何确定增值税中小规模纳税

人和一般纳税人？

七、消费税

193.什么是消费税？

194.为什么要开征消费税？

195.如何确定消费税的纳税人资格？

196.应当如何确定消费税的税目税率

（税额）？

197.应当如何确定消费税的纳税义务发

生时间？

198.应当如何确定消费税的纳税期

限？

199.应当如何计算消费税的应纳税

额？

200.应当如何确定进口应税消费品的纳

税？

201.应当如何确定自产自用和委托加工

的应税消费品纳税？

八、进出口关税

202.什么是关税？

203.关税有什么作用？

204.如何认定关税的纳税人资格？

205.应当如何适用关税税率？

206.应当如何确定进口货物原产地？

207.应当如何审定关税完税价格？

208.应当如何审定进口货物的完税价

格？

209.应当如何审定特殊进口货物的完税

价格？

210.应当如何审定出口货物的完税价

格？

211.应当如何缴纳关税税款？

212.纳税人对关税审定有异议时怎么

办？

213.什么是关税的退税和补税？

214.关税补税和退税应当适用什么样的

税率？

215.什么是关税的减免？

216.什么是违反海关监管规定的行为及

其处罚？

217.海关法对走私行为及其处罚是怎样

规定的？

218.应当如何对城乡个体工商业者进口

小型生产工具进行征税？

219.应当如何对进出经济特区的货物征

税？

220.对经济技术开发区进出境货物应当

如何纳税？

221.对进料加工出口货物应当如何纳

税？

222.加工贸易保税工厂应当如何纳

税？

223.应当如何对入境旅客行李物品和个

人邮递物品征税？

224.应当如何对来往香港或者澳门的旅

客行李物品征税？

225.应当如何对台湾同胞进出境行李物

品征税？

226.应当如何对进出口个人邮递物品征

税？

227.应当如何对寄自或寄往香港、澳门

的个人邮递物品征税？

九、税务行政纠纷

228.什么是税务行政纠纷？

229.税务行政纠纷产生的原因是什

么？

230.税务行政纠纷有哪些特点？

231.如何处理税务行政纠纷？

232.什么是税务行政复议？

233.税务行政复议有什么特征？

234.税务行政复议应坚持什么原则？

235.税务行政复议有哪些基本程序？

236.税务行政复议的作用是什么？

237.税务行政复议的管辖是如何规定

的？

238.税务行政复议的受案范围有哪

些？

239.申请提起税务行政复议的法定条件

是什么？

240.税务行政复议申请人有哪几类？

241.税务行政复议对申请人的规定有什

么含义？

242.怎样撰写税务行政复议的申请

书？

243.为什么必须在交清税款、滞纳金、

罚款后才可提请和受理税务行政

复议？

244.税务行政复议机关有哪些权利和义

务？

245.什么是税务行政复议的裁决？

246.什么是税务行政复议裁决书的送达

与执行？

247.为什么税务行政复议不适用调

解？

248.什么是税务行政诉讼？

249.税务行政诉讼的基本原则是什

么？

250.税务行政诉讼的收案范围是什

么？

251.什么是税务行政诉讼的管辖？

252.什么样的税务行政争议必须先经

行政复议程序才可提起税务行政

诉讼？

253.哪些税务行政争议案件当事人可以

直接向人民法院提起行政诉讼？

254.税务行政诉讼案件的判决有几种形

式？

第四篇 税收基本法律名词

税收

税法

税种

征税对象

纳税人

纳税环节

税率

比例税率

累进税率

定额税率

计税依据

计税价格

起征点

免征额

退税

计税标准

税利分流

税目

从量税

从价税

价内税

价外税

产品税

复合税制

增值税

营业税

特别消费税

资源税

个人所得税

盐税

城镇土地使用税

房产税

屠宰税

印花税

烧油特别税

固定资产投资方向调节税

奖金税

关税

到岸价格

保税制度

税务登记

纳税申报

纳税地点

查帐征收

查定征收

查验征收

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