中国税制

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《中国税制》由税制基本理论和具体税收制度两部分构成，一共分为六章。第1章，税制基本理论。考虑到该门课程是许多专业的学生学习的惟一一门或第一门税收专业课程（某些专业学生可能会继续学习税收筹划等课程），第1章的内容主要选择一些基本的、重要的基础理论知识，为学生学习具体税收制度奠定基础。主要内容包括税收、税收制度、税法的概念，税法的分类，税收实体法要素，税种分类与税制结构等。第2章至第6章介绍我国具体税收制度，包括流转税制、所得税制、资源税制、财产税制和特定行为目的税制。每一章都由概述和具体税种构成。采用这种形式安排章节是为了便于学生在学习各税种具体内容的同时，能够系统掌握不同性质税收各自的特点、作用以及在我国税制体系中的不同地位。

书籍目录

第1章　税制基本理论　1.1　税收与税收制度的概念　1.2　税法的概念与分类　1.3　税收实体法要素　1.4　税种的分类与税制结构　习题第2章  流转税制  2.1　流转税概述  2.2　增值税  2.3　消费税  2.4　营业税  2.5　关税  习题第3章　所得税制  3.1　所得税概述  3.2　企业所得税  3.3　个人所得税  习题第4章　资源税制  4.1　资源税概述  4.2　资源税  4.3　耕地占用税  4.4　城镇土地使用税  4.5　土地增值税  习题第5章　财产税制  5.1　财产税概述  5.2　房产税  5.3　契税  5.4　车船税  5.5　车辆购置税  习题第6章　特定行为目的税制  6.1　特定行为目的税概述  6.2　印花税  6.3　城市维护建设税  习题附录　习题参考答案参考书目

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《中国税制》由立信会计出版社出版。

前言

税收，作为一个古老的历史范畴，具有财政和经济的基本职能。在现代市场经济体制下，税收作为国家宏观调控的重要工具，在弥补“市场失灵”方面，发挥着重要作用。税收制度是实现税收作用的载体，税收的分配作用是通过税收制度这一载体实现的，在社会主义市场经济条件下，国家通过制定税收制度，按照税收制度进行征管来实现社会产品或国民收入的转移，发挥税收为政府提供公共产品积累资金、对经济总量与结构进行调整、一定程度上矫正贫富分化、对资源与环境进行保护等作用。因此，了解和学习税收制度有利于从宏观方面把握税收对经济、社会的影响。同时，税收制度也是主管税务机关征税、纳税人纳税的依据，学习税收制度也有利于从微观方面把握税收对企业生产经营、财务核算状况的影响，为纳税人依法纳税、合法节税提供依据。本教材由税制基本理论和具体税收制度两部分构成，一共分为六章。第1章，税制基本理论。考虑到该门课程是许多专业的学生学习的惟一一门或第一门税收专业课程（某些专业学生可能会继续学习税收筹划等课程），第1章的内容主要选择一些基本的、重要的基础理论知识，为学生学习具体税收制度奠定基础。

章节摘录

第1章 税制基本理论1.1 税收与税收制度的概念1.1.1 税收的概念税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地征收货币或实物，以取得财政收入的一种规范形式。税收的概念体现出以下一些主要内容。（1）直观地看，税收是国家取得财政收入的一种重要工具。国家取得财政收入的手段，可以多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没收入等，税收则是大部分国家取得财政收入的主要形式。我国自1994年税制改革以来，税收收入占财政收入的比重基本都维持在90％以上，这也显示出税收的基本职能是取得财政收入。（2）从本质上看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。分配是与人类社会再生产同时存在的、连接生产和消费的一个必不可少的中介。税收是国家取得财政收入的工具，国家通过征税，将一部分社会产品从纳税人手中转变为国家所有，因此征税的过程实际上是国家参与社会产品的分配过程。

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