中国税制

作者简介

《中国税制》主要介绍了中国现行税制体系中各税种的法律规范规定，帮助读者全面掌握税制的基本理论和基本知识，了解中国现行税制体系以及各个税种的主要规定和立法精神，为从事税收理论研究、涉税事务处理、税收征管实务操作以及税收筹划工作奠定基础。

《中国税制》的税收基础理论部分主要阐述税收的基本原理和税制结构等有关税制的基本理论和基础知识，现行税制部分则系统介绍了我国现行税收体系中各税种的主要内容以及税款的计算、缴纳、征收等各项规定与程序，内容包括：税收基础理论、增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、缄镇土地使用税、房产税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、企业所得税、个人所得税等。

《中国税制》既可作为高等院校财经及管理类专业本科生和研究生的教材，也可作为各级政府财政、税务以及其他经济管理部门、企事业单位、科研机构进一步研究税收知识的自学教材和学习参考用书。

书籍目录

第1章　税收的基本概念 第2章　税收制度与税制结构 第3章　中国税收制度的历史沿革 第4章　增值税 第5章　消费税 第6章　营业税 第7章　关税 第8章　其他商品税 第9章　企业所得税 第10章　个人所得税 第11章　资源税 第12章　土地增值税 第13章　城镇土地使用税 第14章　耕地占用税 第15章　房产税 第16章　契税 第17章　车船税和船舶吨税 第18章　印花税 参考文献

编辑推荐

　　《中国税制》特色：系统阐述本学科的基本理论，重点讲解简洁明了，避免艰深。　　内容新颖前沿，反映本学科最新理论的发展方向。　　强调学以致用，理论和实务相结合，注重案例教学。　　配套教学资源完备，可以提供免费电子教案。

内容概要

　　谷成，经济学博士，加拿大卡尔顿大学公共政策与管理学院博士后.东北财经大学财政税务学院教授.中国税务学会学术委员，辽宁省税务学会理事.辽宁新世纪“百千万”人才工程百人层次人选.辽宁省优秀青年骨干教师。　　在《财贸经济》、《经济社会体制比较》、《中国经济史研究》、《经济学家》、《社会科学战线》、《改革》、《税务研究》等学术刊物发表论文80余篇。作为项目负责人，主持完成美国林肯基金项目、教育部人文社科研究项目、辽宁省社科基金重点项目等课题13项，获辽宁省哲学社会科学成果政府奖、中国国际贸易学会优秀论文奖等科研奖励30余项。

章节摘录

　　2.1.7 税收减免　　税收减免是指税法规定的对某些特殊情况给予减轻或免除税收负担的一种税收优惠措施或特殊调节手段。具体而言，减税是对应征税款减征一部分，免税是免除全部税收负担。税收减免体现了国家一定时期的经济和社会政策，有较强的政策目的和针对性，是一项重要的税制要素。从形式上看，减免税主要包括税基式减免、税率式减免、税额式减免和时问式减免。　　税基式减免是通过减少计税依据实现减免税的一种形式，包括起征点、免征额和项目扣除等方式。起征点是税法规定的征税对象达到征税数额开始征税的界限。在规定了起征点的情况下，征税对象的数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的则须全额征税。免征额是税法规定的征税对象全部数额中免于征税的数额。它是按照一定标准从征税对象数额中预先扣除的部分。不论课税对象的数额有多大，免征额部分始终不征税，仅对超过免征额的部分征税。项目扣除是指在征税对象总额中先扣除某些项目的金额后，仅就其余额为依据计算应纳税额。它是在税法规定的一般扣除项目的基础上，扩大或增加扣除项目，通过缩小税基的方式实现的减免税。　　税率式减免是以降低税率的方式来减轻或免除纳税人税收负担，即对某些特定的征税对象或纳税义务人按照低于一般税率的税率征税。　　税额式减免是指通过减少一部分税额或免除全部税额的方式实现减免税，包括全部免征、核定减征率或减征额等。全部免征即免除纳税人某一纳税项目或全部纳税项目的应纳税额。核定减征率或减征额是减除纳税人应纳税额的一定比例或税额。　　时间式减免（时间式优惠）是以延缓纳税期限的形式来减轻或缓解纳税人的税收负担，如加速折旧和延期纳税。加速折旧是允许纳税义务人在固定资产使用初期提取较多折旧，其实质是税款缴纳时间向后推移。随着纳税时间向后推移，纳税人的税收负担会有所降低。延期纳税是允许纳税义务人延期缴纳应纳税款。实际上等同于为纳税义务人提供一笔无息贷款。　　违章处理是对纳税人违反税收法规的行为采取的处罚措施。税务违章行为主要包括偷税、抗税、欠税、骗税等，处理方法有经济制裁、行政制裁和刑事制裁三种。对于税务违章行为，税务机关一般可采用征收滞纳金、处以罚款、扣押财产抵缴、追究刑事责任等措施加以处理。　　征收滞纳金是指税务机关对欠税者除令其限期照章补缴所欠税款外，从滞纳之日起，按日加收所欠税款一定比例的滞纳金。

图书封面

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