税收理论与实务

作者简介

《税收理论与实务》系统介绍了税收基本理论、我国的税收征收管理制度及现行的各主要税种的征收管理。《税收理论与实务》为方便学生对税法条文的理解，对许多具体税种的法律条文容易混淆的部分进行了列举对比，如增值税混合销售与兼管行为的区分、用于非应稅项目货物视同销售、不得抵扣进项税额和进项税额转出的区分等；对一些有共性的内容进行了归纳整理，如用“孰低原则”归纳企业所得税中职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费等税前扣除项目的扣除方法；补充了一些法律、法规的背景和最新进展，如增值税无偿赠送给他人是否作视同销售处理。同时，《税收理论与实务》也介绍了各主要税种纳税筹划的基本理论和方法，以扩大学生的知识面。此外，《税收理论与实务》还附录了一些近年来的典型涉税案例，以增强学生阅读的趣味性。

书籍目录

第一章 总论
第一节 税收的概念、特征与原则
第二节 税法与税收法律关系
第三节 税收制度
第四节 税收管理体制
第五节 税收管辖权和国际重复征税的减除
复习思考题
第二章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 征收范围和纳税义务人
第三节 税率与征收率
第四节 应纳税额的计算
第五节 出口货物退(免)税
第六节 增值税的征收管理及增值税专用发票的管理
练习题
第三章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 纳税义务人、征税范围及税率
第三节 应纳税额的计算
第四节 出口货物退(免)税
第五节 消费税的征收管理
练习题
第四章 营业税
第一节 营业税概述
第二节 纳税义务人和扣缴义务人
第三节 税目与税率
第四节 应纳税额的计算
第五节 税收优惠与征收管理
练习题
第五章 城市维护建设税与教育费附加
第一节 城市维护建设税概述
第二节 纳税义务人及征税范围
第三节 计税依据和税率
第四节 应纳税额的计算
第五节 税收优惠及征收管理
第六节 教育费附加
练习题
第六章 关税
第一节 关税概述
第二节 征税对象与纳税义务人
第三节 进出口税则
第四节 关税完税价格
第五节 一般贸易方式应纳税额的计算
第六节 行李和邮递物品进口税
第七节 关税的征收管理
练习题
第七章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
第二节 纳税义务人、征税对象与税率
第三节 应纳税所得额的计算
第四节 资产的税务处理
第五节 应纳税额的计算
……
第八章 个人所得锐
第九章 资源税相关税收
第十章 财产税相关税收
第十一章 行为税及其他相关税收
第十二章 税收征收管理法
第十三章 纳税筹划

编辑推荐

《税收理论与实务》为21世纪经济管理规划教材之一。

章节摘录

版权页：插图：销售折让是指货物销售后，由于其品种、质量与合同约定不符等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。销售折让不仅涉及销货价款或折让价款的退回，还涉及增值税的退回。为此，税法规定，一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣减；购货方因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。本章第七节 “开具专用发票后发生退货或销售折让的处理”。如果纳税人在发生进货退出或折让而收回价款和增值税额，没有相应地减少当期进项税额，造成虚增进项税额而减少纳税的，属于偷税行为，将按偷税予以处罚。2）以旧换新方式销售货物以旧换新是指纳税人在销售自己的货物时，有偿收回旧货物的行为。税法规定，采用以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定计税销售额，不得扣除旧货物的收购价格.这是因为销售与收购是两个不同的业务，销售额与收购额不能相互抵减。要防止出现销售额不实、减少纳税的现象。

图书封面

---

 税收理论与实务下载

---