税法与实务

作者简介

《税法与实务》共分10个学习情境，系统地介绍了企业最常涉及的七大税种以及办税流程的基本理论知识和操作实务，并在最后一个学习情境中以综合性案例进行纳税模拟，以帮助读者边学边用，直至完全掌握。《税法与实务》及时更新和补充了最新的税法要点，同时从财税管理实践中常见的税收案例入手，引出需要讲述的知识内容，让读者有一个由浅入深的认识过程，具有很强的可读性和实用性。

《税法与实务》结构严谨、内容新颖、行文简洁、实用性强，适合高职高专院校经济管理类相关专业学生用作教材，也可供从事税务工作的企业人员阅读参考。

书籍目录

学习情境一　税法基本原理　
　项目一　税法的概述　
　项目二　税收实体法与税收程序法　
　项目三　税收法律关系　
　案例解迷　
　课后练习　
学习情境二　增值税　
　项目一　增值税概述　
　项目二　增值税的征税范围　
　项目三　增值税的纳税人　
　项目四　增值税的税率　
　项目五　销项税额与进项税额的确定　
　项目六　增值税应纳税额的计算　
　项目七　增值税的征收管理　
　案例分析　
　案例解迷　
　课后练习　
学习情境三　消费税　
　项目一　消费税的纳税义务人　
　项目二　征税范围和税率　
　项目三　消费税的基本计税方法及其计税依据　
　项目四　自产自用应税消费品应纳税额的计算　
　项目五　委托加工应税消费品应纳消费税的计算　
　项目六　消费税已纳税款抵扣的计算方法　
　项目七　进口应税消费晶应纳税额的计算　
　项目八　消费税申报与缴纳　
　案例分析　
　案例解迷　
　课后练习　
学习情境四　营业税　
　项目一　营业税的征税范围　
　项目二　营业税的纳税人和扣缴义务人　
　项目三　营业税的税目和税率　
　项目四　营业税的计税依据和应纳税额的计算　
　项目五　营业税的税收优惠及申报与缴纳　
　案例分析　
　案例解迷　
　课后练习　
学习情境五　企业所得税　
　项目一　企业所得税概述　
　项目二　纳税义务人、征税对象和税率　
　项目三　应纳税所得额的计算　
　项目四　资产的税务处理　
　项目五　企业所得税税收优惠　
　项目六　应纳税额的计算　
　项目七　企业所得税的征收与纳税申报　
　案例分析　
　案例解迷　
　课后练习　
学习情境六　个人所得税　
　项目一　个人所得税概述　
　项目二　个人所得税的纳税人　
　项目三　工资、薪金个人所得税　
　项目四　个体工商户生产经营所得个人所得税　
　项目五　对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税　
　项目六　其他所得个人所得税　
　项目七　个人所得减免税优惠及纳税申报　
　案例分析　
　案例解迷　
　课后练习　
学习情境七　财产税　
　项目一　契税　
　项目二　房产税　
　项目三　车船税　
　项目四　土地增值税　
　项目五　城镇土地使用税　
　案例分析　
　案例解迷　
　课后练习　
学习情境八　行为税　
　项目一　印花税　
　项目二　城市维护建设税和教育费附加　
　案例解迷　
　课后练习　
学习情境九　办税业务规程　
　项目一　企业税务登记　
　项目二　发票领购　
　项目三　纳税申报　
　案例解迷　
　课后练习　
学习情境十　综合模拟纳税实训案例　
参考文献　

编辑推荐

《税法与实务》：体现“工学结合”的人才培养模式要求以工作过程导向为指导设计内容体系任务驱动式教学模式的全新体验《税法与实务》特点：体现最新的高职教育理念。按照“工学结合”人才培养模式的要求，本着“基础理论够用，注重实践能力培养”的原则构建知识体系内容新颖。根据我国目前最新的税收法律法规和税收政策进行编写通俗易懂。根据学生的学习思维习惯安排内容结构，符合由浅入深的认识过程实用性强。对于税法中的重要原理和知识点都有较详细的解读，并且附有较充足的案例及解析，可以从不同的角度来认识和理解有关的税法要点层次丰富。既有通俗易懂的各种小例题，又有专业理论性较强的综合性案例，符合不同培养层次的要求，扩大了教材的使用范围

章节摘录

版权页：插图：5.实体从旧，程序从新原则这一原则的含义包括两个方面：一是实体税法不具备溯及力；二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。即对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务是在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力。例如，2008年1月1日前，企业所得税税率为33％，申报缴纳的期限为4个月；2008年1月1日后，所得税税率为25％，申报缴纳的期限由4个月改为5个月，在汇算清缴2007年的所得税时，因为这是去年的业务，根据程序法从新、实体法从旧的原则。计算所得税时要用33％的税率，申报期限是5个月。因为税率属于实体法的内容，而纳税期限为程序法的内容。6.程序优于实体原则程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生；否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。项目二 税收实体法与税收程序法按照税法内容的不同，可以将税法分为税收基本法、税收实体法、税收程序法和税收争讼法，以下重点解释税收实体法和税收程序法。

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