税法

作者简介

《税法》为“会计专业注册会计师方向系列教材”中的一本。全书共分十章，主要介绍了税法概论、增值税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、税收征收管理法、税务行政法制等内容。为方便读者自学，编者们在各章节中根据实际需要，设计了小知识、小提示、本章小结及阅读资料等模块。本教材内容丰富，结构清晰，易学易懂，便于操作，是专业教学、报考注册会计师及会计人员岗位培训的理想用书。

书籍目录

第一章  税法概论  第一节  税法的概念  第二节  现行税法体系及税收管理体制  本章小结  备考训练第二章  增值税  第一节  征税范围及纳税义务人  第二节  增值税专用发票的使用及管理  第三节  应纳税额的计算  第四节  电力产品应纳增值税的计算及管理  第五节  出口货物退（免）税  第六节  征收管理与纳税申报  本章小结  备考训练第三章  消费税  第一节  纳税义务人及税目、税率  第二节  应纳税额的计算方法  第三节  生产环节应纳税额的计算  第四节  委托加工环节应纳税额的计算  第五节  出口应税消费品退（免）税  第六节  征收管理与纳税申报  本章小结  备考训练第四章  营业税  第一节  纳税义务人与扣缴义务人  第二节  应纳税额的计算  第三节  三种特殊经营行为的税务处理  第四节  税收优惠  第五节  征收管理与纳税申报  本章小结  备考训练第五章  关税  第一节  征税对象与纳税义务人  第二节  应纳税额的计算  第三节  关税减免  第四节  关税征收管理  本章小结  备考训练第六章  企业所得税  第一节  纳税义务人与纳税范围  第二节  应纳税所得额的计算  第三节  资产的税务处理  第四节  税收优惠  第五节  应纳所得税的计算与缴纳  第六节  特别纳税调整  第七节  征收管理与纳税申报  本章小结  备考训练第七章  个人所得税  第一节  纳税义务人与所得来源地  第二节  应纳税额的计算  第三节  税收优惠  第四节  纳税申报及缴纳  本章小结  备考训练第八章  其他税法  第一节  城市维护建设税  第二节  教育费附加  第三节  资源税  第四节  土地增值税  第五节  城镇土地使用税  第六节  房产税  第七节  车船税  第八节  印花税  第九节  契税  本章小结  备考训练第九章  税收征收管理法  第一节  税收征收管理法概述  第二节  税务管理  第三节  税款征收  第四节  税务检查  第五节  法律责任  第六节  纳税担保试行办法  本章小结  备考训练第十章  税务行政法制  第一节  税务行政处罚  第二节  税务行政复议  第三节  税务行政诉讼  第四节  税务行政赔偿  本章小结  备考训练备考训练参考答案参考文献

章节摘录

　　第一章　税法概论　　考情分析　　本章不是考试重点，考试题型均为单项选择题、多项选择题和判断题。分值在2分左右。　　学习要点　　通过本章的学习，了解税法的基本内容，理解实体法和征管法的有关内容。重点掌握税法分类、税收法律关系的构成要素、税率及税法制定等内容。本章虽然不是考试重点，但学习本章将有助于完整、系统地理解全书内容。　　第一节　税法的概念　　一、税法的定义及税收法律关系　　（一）税收的概念及其特征　　1.税收的概念　　税收是国家为了行使其职能，凭借政治权力，无偿地参与国民收入的分配，以取得财政收入的一种形式。　　2.税收的特征　　（1）强制性。是指国家以政治权力为依托，用法律形式加以规定，并依照法律强制征收。　　（2）无偿性。是指国家征税以后，税款成为财政收入，国家不再直接返还给纳税人，也不向纳税人支付任何报酬。　　（3）固定性。是指国家在征税之前，就以法律的形式预先规定了纳税人、课税对象、计税依据、税率、纳税期限等，以便征收机关和纳税人共同遵守。　　（二）税法的定义　　税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。　　税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容，二者是密不可分的。因此，税法就是国家凭借其权利，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。　　（三）税收法律关系的构成　　税收法律关系是由权利主体、客体和法律关系内容三部分组成。　　1.权利主体　　权利主体是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的双方当事人。一方是代表国家行使征税职责的税务机关，即征税主体；另一方是履行纳税义务的单位和个人，即纳税主体。　　在税收法律关系中，主体双方是行政管理者和被管理者的关系，因此，征纳主体双方的权利与义务不对等，但权利主体双方法律地位是平等的。

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