纳税实务

作者简介

《纳税实务(第2版)》是2009年度辽宁省普通高校精品教材，“纳税实务”课程也是较早的辽宁省省级精品课程之一。作者结合多年教学以及实务工作经验，以最新的财税法规和企业会计准则等为依据，全面反映作为纳税主体的企业在不同环节的应纳税种类、应纳税金的计算与核算，以及申报纳税的方法。其中，个人所得税部分以2011年6月30日通过、2011年9月1日开始施行的新《中华人民共和国个人所得税法》为依据编写；车船税部分充分结合2011年2月25日通过、2012年1月1日开始实施的《中华人民共和国车船税法》内容；关税部分密切结合2010年9月1日起实行的关税新政。教材以案例分析为手段，对每一税种的计算、核算进行详细的讲解，与财税政策结合紧密，操作性强，易于理解。全书共分8章：第1章是概论，主要介绍企业应纳税种类、纳税基本程序、征纳双方的权责；第2至第8章分别介绍增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税和其他税种。一般每章的第一部分是对该税种法律规定的简单介绍，然后分别讲述该税、种的计算、核算和税款缴纳等内容，与企业纳税实务工作紧密衔接。第二版教材中，每个税种介绍均以“引导案例”开始，充分调动学生的学习兴趣；章节中穿插“知识窗”栏目，引导学生拓宽知识面；最后，结合教学、实务工作中遇到的问题，增加“职场指南”栏目，切实解决初学者工作、学习中遇到的问题。

书籍目录

第7章  企业纳税基础
  引导案例
  1.1  企业纳税的种类
  1.2  企业纳税的基本程序
  职场指南
  本章回顾
  关键概念
  基础训练题
  案例分析题
第2章  增值税
  引导案例
  2.1  增值税概述
  2.2  增值税的计算
  2.3  增值税的核算
  2.4  增值税的申报与缴纳
  2.5  增值税专用发票的使用与管理
  职场指南
  本章回顾
  关键概念
  基础训练题
  业务计算题
  案例分析题
第3章  消费税
  引导案例
  3.1  消费税概述
  3.2  消费税的计算
  3.3  消费税的核算
  3.4  消费税的申报与缴纳
  职场指南
  本章回顾
  关键概念
  基础训练题
  业务计算题
  案例分析题
第4章  营业税
  引导案例
  4.1  营业税概述
  4.2  营业税的计算
  4.3  营业税的核算
  4.4  营业税的申报与缴纳
  职场指南
  本章回顾
  关键概念
  基础训练题
  业务计算题
  案例分析题
第5章  关税
  引导案例
  5.1  关税概述
  5.2  关税的计算
  5.3  关税的核算
  5.4  关税的缴纳
  职场指南
  本章回顾
  关键概念
  基础训练题
  业务计算题
  案例分析题
第6章  企业所得税
  引导案例
  6.1  企业所得税概述
  6.2  企业所得税的计算
  6.3  企业所得税的核算
  6.4  企业所得税的申报与缴纳
  职场指南
  本章回顾
  关键概念
  基础训练题
  业务计算题
  案例分析题
第7章  个人所得税
  引导案例
  7.1  个人所得税概述
  7.2  个人所得税的计算
  7.3  个人所得税的核算
  7.4  个人所得税的申报与缴纳
  职场指南
  本章回顾
  关键概念
  基础训练题
  业务计算题
  案例分析题
第8章  其他税种
  引导案例
  8.1  土地增值税
  8.2  房产税
  8.3  契税
  8.4  车辆购置税
  8.5  车船税
  8.6  印花税
  8.7  资源税
  8.8  城镇土地使用税
  职场指南
  本章回顾
  关键概念
  基础训练题
  业务计算题
  案例分析题
企业纳税模拟案例
主要参考文献

编辑推荐

《纳税实务(第2版)》是新体系•综合实训。以最新的财税法规和企业会计准则等为依据。

章节摘录

版权页：插图：（1）销售应税资源税产品的账务处理企业计算销售应税产品应缴纳的资源税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目；在上缴资源税时，借记“应交税费——应交资源税”科目，贷记“银行存款”科目。（2）自产自用应纳资源税产品的账务处理企业计算自产自用应税产品应交纳的资源税时，借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目；在上缴资源税时，借记“应交税费——应交资源税”科目，贷记“银行存款”科目。（3）收购未税矿产品的账务处理对于有些企业税源小、零散、不定期开采，容易漏税等问题，《中华人民共和国资源税暂行条例》规定：收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，这些单位包括独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位。这些企业收购未税矿产品时，按实际支付的收购款借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目；按照代扣代缴的资源税，借记“材料采购”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”等科目；上缴资源税时，借记“应交税费——应交资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。（4）外购液体盐加工固体盐的账务处理由于企业购人液体盐后用于加工固体盐时，其购入液体盐所包含的资源税允许抵扣固体盐应缴纳的资源税，因此购人液体盐按照允许抵扣资源税，借记“应交税费——应交资源税”科目；按外购价款扣除允许抵扣资源税后的数额，借记“材料采购”等科目，按支付的全部价款，贷记“银行存款”等科目。当加工成固体盐销售以后，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目；将销售固体盐应纳资源税抵扣液体盐已纳资源税的差额上缴款项时，借记“应交税费——应交资源税”科目，贷记“银行存款”科目。

图书封面

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