税收基础

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《税收基础》紧跟国家税收制度的变化，把最新的税收政策融人教材，使教材内容更加完善、准确。同时，为了便于老师教学和学生学习，添加了适量案例，使学生能够比较容易地理解税收理论，使枯燥、乏味的知识学习变得生动、有趣。

书籍目录

第一章  税收概述　第一节 税收的概念与特征，　第二节 税收的职能和作用　第三节 税收的产生与发展　本章习题第二章  税收法律制度　第一节 税收制度与税法　第二节 税收制度的构成要素　第三节 税收分类　第四节 税收原则　第五节 税收负担　本章习题第三章  增值税　第一节 增值税概述　第二节 增值税的纳税义务人　第三节 增值税的征税范围　第四节 增值税的税率和计算　第五节 增值税的减免税和出口货物退（免）税　第六节 增值税专用发票的使用和管理　第七节 增值税的申报与缴纳　本章习题第四章  消费税　第一节 消费税概述　第二节 消费税的税目和税率　第三节 消费税应纳税额的计算　第四节 消费税的申报与缴纳　本章习题第五章  营业税　第一节 营业税概述　第二节 营业税的纳税义务人和扣缴义务人　第三节 营业税的税目和税率　第四节 营业税的计税依据和应纳税额的计算　第五节 几种经营行为的税务处理　第六节 营业税的税收优惠　第七节 营业税的申报与缴纳　本章习题第六章  关税　第一节 关税概述　第二节 关税的内容　本章习题第七章  企业所得税　第一节 企业所得税概述　第二节 企业所得税应纳税所得额的确定和计算　第三节 资产的税务处理　第四节 企业所得税的税收优惠　第五节 企业所得税的征收管理　本章习题第八章  个人所得税　第一节 个人所得税概述　第二节 个人所得税的纳税义务人与征税对象　第三节 个人所得税的税率和计税依据　第五节 个人所得税的税收优惠　第六节 个人所得税的申报与缴纳　本章习题第九章  其他小税种　第一节 土地增值税　第二节 房产税　第三节 资源税　第四节 城镇土地使用税　第五节 车船税　第六节 印花税　第七节 城市维护建设税及教育费附加　本章习题第十章  税收征收管理法律制度　第一节 税收征收管理法概述　第二节 税务管理　第三节 税款征收　第四节 税收征收管理的法律责任　第五节 税务行政复议和诉讼　本章习题

章节摘录

版权页：   插图：   一、财政原则 税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和改革，都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。自国家产生以来，税收一直是财政收入的基本来源。 从总体上讲，要使税收更好地满足国家财政的需要，必须做到以下几点： （1）保证财政收入的适度合理，正确处理整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的关系。税收征收率不能过高，尽可能避免过多征收而伤害纳税人的生产积极性，影响经济稳定、持续发展，从而最终影响财政收入的增长。税收征收率也不能过低，如果税收课征的比例过低，又会使国家的财政收入得不到保证。为此，只有确定适当的征税比例，才能保证国家财政的基本需要。 （2）贯彻普遍纳税原则。一方面，凡有纳税能力的人，包括自然人和法人，都应依法纳税；另一方面，国家在制定税收政策、设计税收制度时，也应体现普遍性。一个税种的开征，若对自然人征收，应尽量普遍涉及所辖范围内的每一个自然人；若对物征收，应尽量普遍涉及处于征税环节内的每一次物品交易。同时，应加强对减免税的管理，避免造成税负不公和税款流失。 （3）整顿税收秩序，提高税收征管的水平和效率，控制税源流失。税收征管是税收工作的重要一环，只有在健全的税收征管体制条件下，逐步提高税收征管的水平和效率，降低税收成本，才能堵塞漏洞，防止偷税，减少税源流失，从而更好地保证国家财政收入的取得。 二、公平原则 公平是税收的基本原则。税收公平原则是指政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平，遵循公平原则。 税收公平原则包括两个层次的内容：首先是要求税收“横向公平”，即对所有从事生产经营活动的纳税人，包括经营者和投资者，要一视同仁，同等对待，以便为经营者创造一个合理的税收环境，促进经营者进行公平竞争；其次是“纵向公平”，即对于客观上存在的不公平的因素，如资源禀赋差异等，需要通过差别征税实施调节，以创造大体同等或者大体公平客观的竞争环境。

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