税收筹划

作者简介

《省级重点建设教材•新体系经济管理系列教材:税收筹划》按照由简到繁、由浅入深的人类认知的规律，一共分成十章，在第一章简要介绍有关税收筹划的一般知识后，从第一章到第七章分税种介绍每个具体税种的筹划方法，同时为了遵循读者们按照税制要素来学习中国税制和税法的习惯，每节内容基本上按照纳税人、征税对象、税率、征收管理等要素依次展开。第八章和第九章是针对税收筹划的两个核心主体企业和家庭，考察企业战略性决策的税收筹划和家庭财富管理的税收筹划。最后一章介绍国际税收筹划的基本知识。

书籍目录

第一章 税收筹划概述
第一节 税收筹划的内涵和外延
一、税收筹划的内涵
二、税收筹划同避税和节税的关系
第二节 税收筹划的条件和原则
一、税收筹划的内外部条件
二、税收筹划的基本原则
第三节 税收筹划的一般方法
一、流转税筹划的一般方法
二、所得税筹划的一般方法
三、财产税筹划的一般方法
第四节 税收筹划分析方法与分类
一、税收筹划的分析方法
二、税收筹划的分类
本章小结
复习思考题
第二章 增值税筹划
第一节 增值税征税范围及纳税人筹划
一、增值税征税范围的筹划
二、避免发生视同销售的筹划
三、混合销售和兼营行为的筹划
四、一般纳税人和小规模纳税人的筹划
第二节 增值税一般纳税人应纳税额的筹划
一、一般纳税人应纳税额计算筹划概述
二、销售额及销项税额计算的筹划
三、增值税一般纳税人税率的筹划
四、进项税额的筹划
第三节 出口货物退税筹划
一、来料加工与进料加工的筹划
二、生产企业自营出口和代理出口退税的筹划
第四节 增值税征收管理筹划
一、纳税义务发生时间的筹划
二、利用增值税起征点的筹划
本章小结
复习思考题
第三章 消费税筹划
第一节 纳税义务人筹划
第二节 征税范围筹划
一、生产应税消费品筹划
二、委托加工应税消费品筹划
三、进口应税消费品筹划
四、零售应税消费品筹划
第三节 税目与税率筹划
一、税目筹划
二、税率筹划
第四节 计税依据筹划
一、从价计征筹划
二、从量计征筹划
三、从价从量复合计征筹划
四、计税依据特殊规定的筹划
第五节 应纳税额计算的筹划
一、自产自用应纳消费税额计算的筹划
二、委托加工环节消费品应纳税额计算的筹划
三、已纳消费税扣除的计算
第六节 征收管理筹划
一、纳税义务发生时间筹划
二、纳税期限筹划
本章小结
复习思考题
第四章 营业税筹划
第一节 营业税征税范围及纳税人筹划
一、营业税征税范围的筹划
二、混合销售和兼营行为的筹划
……
第五章 企业所得税筹划
第六章 个人所得税筹划
第七章 其他税种筹划
第八章 公司战略决策税收筹划
第九章 家庭理财税收筹划
第十章 国际税收筹划
参考文献

章节摘录

版权页：   插图：   第十五条 纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。 筹划思路 增值税一般纳税人应纳税额的筹划可以归结为两个目标：第一，尽量减少纳税；第二，尽量延迟纳税。前一个目标又可以分解为两个方面：其一，尽量减少销售额，这就是下面要提到的销售额计算的筹划；其二，尽量增大进项抵扣税额。后一个目标也可以分解为两个方面：其一，尽量延迟销售额的确认时点，这就是增值税纳税义务发生时间的筹划；其二，尽量提前进项税额的抵扣时点。 二、销售额及销项税额计算的筹划 （一）销售额的筹划 导入案例 （案例2-15） 生产门窗的企业在销售门窗时收取经销商一定比例的保证金（押金），用于保证经销商在销售门窗时提供良好的安装质量，如果经销商遭到投诉，此保证金就不再退还；若在保修期内没有投诉信息则退还保证金给经销商。问生产门窗的企业收取的这部分用于保证安装质量的保证金是否缴纳增值税？ 案例分析：根据下面筹划依据中关于销售额的一般规定，如果没有特殊规定的情况下，任何随同价格一并收取的价外费用都需要征收增值税；但是，根据《国家税务总局关于对福建雪津啤酒有限公司收取经营保证金征收增值税问题的批复》（国税函（2004）416号）规定，对收取经销商未退还的经营保证金，属于经销商因违约而承担的违约金，应当征收增值税。对其已退还的经营保证金，不属于价外费用，不征收增值税。因此，企业收取的因经销商违约而承担的违约金应并入价外费用征收增值税，若经销商未违约而退还的保证金则不征收增值税。这属于价外费用的特殊规定。

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