税务会计与纳税筹划

作者简介

《税务会计与纳税筹划(第6版)》根据我国税收法律法规、会计准则的最新变化与要求，对全书进行了比较全面的修改与调整，尤其是对增值税会计、所得税会计进行了较多的修改调整，全面系统地阐述了转型后的增值税、新企业所得税法的基本内容，尽可能做到理论、法规与实务的协调统一。《税务会计与纳税筹划(第6版)》体现了我国目前税务会计与财务会计的混合模式，即在税务会计确认、计量和申报环节，主要体现税法导向；在会计记录环节，则体现税务会计与财务会计的“混合”。

书籍目录

第1章　税务会计概论　学习目标　　1.1　税务会计概念结构　　1.2　税制构成要素　　1.3　纳税人权利与义务　本章小结　主要概念和观念  　主要概念  　主要观念　基本训练　  知识题 　 技能题  　能力题第2章　增值税会计　学习目标　　2.1　增值税概述。　　2.2　增值税的确认计量与申报　　2.2　增值税进项税额及其转出的会计处理　　2.3　增值税销项税额的会计处理　　2.4　增值税结转、上缴的会计处理　本章小结　主要概念和观念    主要概念    主要观念　基本训练 　 知识题  　技能题 　 能力题第3章　消费税会计　学习目标 　　3.1　消费税概述 　　3.2　消费税的确认计量与申报 　　3.3　消费税的会计处理　本章小结　主要概念和观念    主要概念    主要观念　基本训练    知识题    技能题    能力题第4章　关税会计　学习目标　　4.1　关税概述　　4.2　关税的确认计量与申报　　4.3　关税的会计处理　本章小结　主要概念和观念    主要概念    主要观念　基本训练    知识题    技能题    能力题第5章　出口货物免、退税会计　学习目标　　5.1  出口货物免、退税概述　　5.2出口货物免、退税的确认、计量与申报　　5.3出口货物免、退税的会计处理　本章小结　主要概念和观念    主要概念    主要观念　基本训练    知识题    技能题    能力题第6章　营业税会计第7章　资源税会计第8章　所得税会计第9章　土地增植税会计第10章　其他税会计第11章　税务筹划概述第12章　税务筹划实务综合案例综合案例分析提示课时分配表（参考）主要参考文献　

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《税务会计与纳税筹划(第6版)》：高等院校本科会计学专业教材新系

前言

20世纪是会计学术和会计思想大发展的世纪，是会计大师辈出、经典会计作品大量问世的世纪，是会计由“艺术”走向“科学”的世纪；20世纪是会计学科大发展的世纪，是会计由信息系统演变成控制系统的世纪，是受托责任会计由弱到强的世纪；20世纪是会计制度和会计实务大发展的世纪，是公司会计规范化、注册会计师职业国际化的世纪；20世纪更是会计教育和会计人才培养大发展的世纪，是会计系科大分化、大整合的世纪，是会计人从数字奴隶到数字主人的世纪。发达国家如此，发展中国家同样如此。20世纪会计发展揭示出一条基本规律：凡经济发达的国家，会计没有不发达的；凡会计不发达的国家，也没有一个是经济发达的。这条规律同时告诉我们：这个世界既不存在会计教育先进而会计制度、会计实务落后的国家，也不存在会计教育落后而会计制度、会计实务先进的国家。这条规律还告诉我们：发达的经济工作、科学的管理工作强烈要求先进的会计教育制度和人才培养制度为之服务，而先进的会计教育制度和人才培养制度又反过来进一步促进经济的发展和管理水平的提高。20世纪会计的发展也反复地证明一条历史发展的规律：“天下未乱计先乱，天下欲治计乃治”，这里的“计”指的就是会计。

章节摘录

插图：税务会计的对象是税务会计的客体。它是纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动。企业在生产、经营过程中以货币表现的税务活动，主要包括：1）经营收入经营收入是企业在生产、经营过程中，销售产品（商品）、提供劳务所取得的收入。它是企业资金运动的终点，也是下一次资金运动的起点。由成品（商品）资金转化为货币资金，既包含了用于补偿已消耗的各项成本（费用），也包括了实现的税金、利润。因此，经营收入不仅是流转税的计税依据，也是计算所得税的前提。2）生产、经营成本（费用）成本（费用）是企业在生产经营过程中所耗费的全部资金支出。它包括生产过程的生产费用和流通过程的流通费用。成本（费用）主要反映企业资金的垫支和耗费，是企业资金补偿的尺度。一定会计期间的成本（费用）总额与同期经营收入总额相比，可以反映企业生产经营的盈亏、劳动生产率的高低等情况，同时也是企业计算应税所得额的基础，从而影响纳税额的多少。3）收益分配收益分配是对企业在一定时期内实现的利润总额的分配。收益主要在国家、企业和职工个人之间进行分配，其“分配”给国家的部分，主要是以缴纳所得税等形式实现的。因此，对收益的计算是否正确以及分配是否符合有关法规，直接关系到国家税收和企业留利。

图书封面

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