审计学原理

作者简介

《审计学原理》依据2006年2月15日财政部发布的39项会计准则和48项注册会计师执业准则编写而成。《审计学原理》以注册会计师审计的基本理论、基本程序和基本方法为主线，兼顾政府审计和内部审计的相关内容。在编写过程中，注重吸收、借鉴国内外审计理论的新成果和实践工作的经验，突出教材的通用性、可读性和实践性。为配合学生参加注册会计师全国统一考试，《审计学原理》还参考了2007年度注册会计师全国统一考试辅导教材《审计》的相关内容。《审计学原理》既可满足高职高专各大专院校教学的需要，也可以作为各类成人教育用书及财会审计人员学习的参考资料。每章内容之后附有思考与练习题，有利于学生巩固所学内容。

书籍目录

1 概论1.1 审计的定义1.2 审计的产生与发展1.3 审计监督体系1.4 审计的种类与方法思考与练习2 审计组织与职业道德2.1 审计组织机构2.2 注册会计师考试与注册登记2.3 注册会计师业务范围2.4 注册会计师职业道德规范思考与练习3 审计准则与法律责任3.1 注册会计师执业准则概述3.2 中国注册会计师鉴证业务基本准则3.3 注册会计师法律责任概述3.4 中国注册会计师的法律责任3.5 注册会计师如何避免法律诉讼思考与练习4 审计目标与审计过程4.1 财务报表审计的总目标4.2 财务报表审计的责任划分4.3 财务报表循环4.4 确定具体审计目标4.5 审计过程4.6 审计业务约定书思考与练习5 审计证据与审计工作底稿5.1 审计证据5.2 审计工作底稿思考与练习6 计划审计工作6.1 总体审计策略和具体审计计划6.2 审计重要性6.3 审计风险思考与练习7 风险评估7.1 风险评估概述7.2 了解被审计单位及其环境7.3 了解被审计单位的内部控制7.4 评估重大错报风险7.5 与治理层和管理层的沟通思考与练习8 风险应对8.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施8.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序8.3 控制测试8.4 实质性程序思考与练习9 销售与收款循环审计9.1 销售与收款循环涉及的主要业务活动9.2 销售与收款循环的内部控制及测试9.3 主营业务收入审计9.4 应收账款和坏账准备审计9.5 其他相关账户审计思考与练习10 采购与付款循环审计10.1 采购与付款循环涉及的主要业务活动10.2 采购与付款循环内部控制及测试10.3 应付账款的审计10.4 固定资产审计10.5 其他相关账户审计思考与练习11 存货与仓储循环审计11.1 存货与仓储循环涉及的业务活动和凭证与记录11.2 存货与仓储循环的内部控制及测试11.3 存货审计11.4 应付职工薪酬审计11.5 主营业务成本审计11.6 存货相关账户审计思考与练习12 筹资与投资循环审计12.1 筹资与投资循环涉及的业务活动和凭证与记录12.2 筹资与投资循环的内部控制及测试12.3 借款相关项目的审计12.4 所有者权益相关项目的审计12.5 投资相关项目的审计12.6 其他相关账户的审计思考与练习13 货币资金审计13.1 货币资金交易循环涉及的业务活动和凭证与记录13.2 货币资金的内部控制及测试13.3 库存现金审计13.4 银行存款审计13.5 其他货币资金审计思考与练习14 审计报告14.1 审计报告概述14.2 审计意见的形成和审计报告的类型14.3 审计报告的基本内容14.4 非标准审计报告思考与练习参考答案主要参考文献

前言

　　当今世界，科学技术突飞猛进，知识经济已见端倪，国际竞争目趋激烈。教育在综合国力的形成中处于基础地位，国力的强弱越来越取决于劳动者的素质，取决于各类人才的质量和数量，这对于培养和造就我国21世纪的一代新人提出了更加迫切的要求。　　作为高等教育体系中的一个重要组成部分，高等职业教育近几年来进入了高速发展时期，其中财经专业学生占有相当大的比例。围绕培养财经专业高技能人才这个根本目标，加强财经专业的教材建设是实现教学计划，达到培养目标的重要保证，是加强教学管理、提高教学质量的重要措施，是深化教学改革、提高人才培养质量的根本途径。教材建设重在提高质量，培育特色。　　经过多方努力，“21世纪高等职业教育财经专业核心课程系列教材”已正式出版发行。这是十几所院校几十位既具有扎实的理论基础，又具有丰富的实践经验的“双师型”教师倾注了大量的人力、物力和财力共同努力的结果。　　本套教材编写的特点是：第一，力求做到理论与实际相结合，既保持理论体系的系统性和方法的科学性，更注重教材的实用性和针对性。第二，每本教材的编写，注意吸收国内外优秀教材的成果，教材力求深入浅出、突出重点和通俗易懂。第三，在广泛调查研究的基础上，经过多所高等职业院校一批有着丰富教学和实践经验的专家学者的论证和推荐，优化选题，优选编者。　　值此出版之际，我们谨向所有支持本套教材出版的各校领导和参编老师表示诚挚的谢意。　　济南铁道职业技术学院党委书记刘邦治对本套教材的顺利出版，给予了大力支持，我们深表谢意。同时感谢立信会计出版社陈曼女士对本套教材的热情帮助。

章节摘录

　　1　概论　　1.1　审计的定义　　审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，依法对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的财务收支及其有关的经济管理活动，进行审查并发表意见。以上这段对审计的概括内容主要包括审计的主体、依据、对象、目的和性质等方面的涵义。　　1.1.1　审计的主体　　审计的主体是审计的专门机构或人员，即审计监督的执行者。按照我国发布的有关审计的法律、法规和条例规定，审计的主体包括国家审计机构和人员（国家审计）、内部审计机构和人员（内部审计）及社会审计机构和人员（民间审计）。他们根据审计委托者或授权者的委托，对被审计单位财务报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。　　1.1.2　审计的依据　　审计的依据是对查明的事实进行评价和判断，据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。按照审计依据的性质和内容分类，审计依据可以分为四大类：　　（1）国家颁布的法律、法规和各项方针、政策，如宪法、民法、会计法和审计法等。　　（2）中央各部委、地方行政主管部门制定的规章制度，如《企业会计准则》和《企业会计制度》等。　　（3）国家、地方各级政府和企事业单位编制的预算、计划，签订的经济合同等。　　（4）国家、中央各部委、地方各级政府和企事业单位制定的业务规范和技术经济指标等。　　……

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