纳税会计实务

作者简介

《21世纪高职高专精品教材•新税制纳税操作实务系列:纳税会计实务(第2版)》按照高等职业教育为生产、建设、管理、服务第一线培养高等技术应用型专门人才的要求，以最新的税收法规和财务、会计制度为依据，注意吸收税务会计研究的最新成果，结合纳税会计事项会计处理的工作实际，较全面系统地阐述了纳税会计的基本原理、基本方法和新税制下各税种的计算、纳税申报及会计处理。《21世纪高职高专精品教材•新税制纳税操作实务系列:纳税会计实务(第2版)》注重实际操作，并配有大量的实例，具有较强的实用性和可操作性。

书籍目录

第一章 纳税会计概述
　第一节 纳税会计的含义与特点
　第二节 纳税会计的对象、目标与原则
　第三节 纳税会计与财务会计的比较
第二章 增值税会计
　第一节 增值税会计账户设置
　第二节 增值税进项税额及其转出的会计处理
　第三节 增值税销项税额的会计处理
　第四节 增值税结转及上缴的会计处理
　第五节 出口货物免退增值税的会计处理
第三章 消费税会计
　第一节 一般销售业务消费税的会计核算
　第二节 自产自用应税消费品消费税的会计核算
　第三节 应交消费税的包装物有关业务的核算
　第四节 委托加工应税消费品的核算
　第五节 进口应税消费晶和金银首饰、钻石及其饰品零售业务的核算
　第六节 应税消费品出口退税的核算
第四章 营业税会计
　第一节 营业税会计账户的设置
　第二节 主营应税业务应交营业税的会计处理
　第三节 其他应税业务应交营业税的会计处理
第五章 其他销售税金会计
　第一节 城市维护建设税会计
　第二节 资源税会计
　第三节 土地增值税会计
第六章 费用性税金会计
　第一节 房产税会计
　第二节 城镇土地使用税会计
　第三节 车船税会计
　第四节 印花税会计
第七章 企业所得税会计
　第一节 企业所得税会计处理的基本方法
　第二节 应纳所得税额的确定
　第三节 企业所得税的会计处理
第八章 其他税种会计
　第一节 关税的会计处理
　第二节 个人所得税的会计处理
　第三节 耕地占用税会计
　第四节 船舶吨税会计
　第五节 契税会计
　第六节 车辆购置税会计
参考文献

章节摘录

版权页：   插图：   有人认为纳税会计就是会计中纳税的会计处理，也有人说纳税会计是税务中的会计处理。你认为下面的说法正确吗？纳税会计是对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳的一种专业会计。 第一节 纳税会计的含义与特点 一、纳税会计的含义 会计和税收是经济领域中两个不同的分支，分别遵循不同的原则，规范不同的对象，服务于不同的目的。财务会计核算必须遵循一般会计原则，其目的在于真实、完整地反映企业的财务状况、经营业绩，以及现金流量的全貌，通过会计报表向投资者、债权人、企业管理者以及其他会计报表使用者提供有用的会计信息。为了满足不同的报表使用者和社会各方面对会计信息的需求，财务会计在对会计要素的确认、计量、记录、报告过程中，必须以会计准则和财务会计制度为基本规范。但是，几乎所有的会计要素都会影响企业的税款支出。为了规范企业和国家之间的税收分配关系，企业必须按税收法律法规的规定重新确认、计量会计要素。税法是国家制定的用以调整政府与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务的法律规范，它是税收征纳双方依法征税、依法纳税的行为准则，它以课税为目的，根据经济合理、公平税负、促进竞争的原则，依据有关的税收法律法规，确定纳税人在一定时期内应履行的纳税义务。因此，税法又是企业会计行为的另一种规范。由此司见，企业会计行为同时受到会计准则、财务会计制度与国家税收法律法规的制约。在这种双重制约下，企业会计核算中所适用的会计准则、财务会计制度与税收法律法规规定在计算口径和计算时期等方面会有不同，从而产生一定的差异，对于这些差异则需要通过纳税会计加以调整，这一现象在所得税方面表现得尤为明显。 纳税会计是适应社会经济发展的需要，从传统的财务会计中分离出来的。它是近代兴起的一门边缘学科，是融税收法律法规和会计核算为一体的一种特种专业会计。从本质上讲，纳税会计是一种管理活动，而这种管理活动要求以国家的税收法律法规为准绳，并采用会计的专门理论和技术方法，即要求企业依据会计准则和财务会计制度的规定处理会计事项，同时按税收法律法规的规定重新确认、计算会计要素，使会计行为达到既满足纳税的需要，又能使提供的财务会计信息符合会计准则的要求。因此，当会计准则和税收法律法规的规定不一致时，必须采用纳税会计进行调整处理；即使当会计准则、财务会计制度和税收法律法规的规定基本一致时，仍然存在着应纳税款的计算、申报、缴纳乃至税收筹划等会计事项。 综上所述，纳税会计是以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。

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