税收筹划实战

作者简介

《税收筹划实战》精选数则有代表性的综合税收筹划实战方案，深入解读和评析税收筹划的操作技巧，传播税收筹划的实战经验。《税收筹划实战》的实战方案涵盖制造业、商品流通业、服务业、房地产业、建筑安装业、金融业等多个行业，是一本源于实践、指导实践的实务操作类书籍。《税收筹划实战》作者一直从事纳税方面的咨询工作，《税收筹划实战》正是总结了作者十几年来的实践经验，经一手资料整理而成。

书籍目录

序言第1章　天马机械公司税收筹划方案　　1.1　天马机械公司的发展概况及未来规划　　1.2　天马机械目前面临的财税疑难问题　　1.3　税收筹划方案设计　　附录1A　天马机械公司税务建议书　　附录1B　财政部、国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知　　附录1C　财政部、国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知　　附录1D　国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知　第2章　云锦服装公司税收筹划方案　　2.1　云锦服装公司的发展概况及面临时主要问题　　2.2　纳税主体筹划　　2.3　税前扣除项目筹划　　2.4　工资薪金筹划　　2.5　品牌经营筹划　　2.6　资金融通筹划　　2.7　利用分支机构筹划　第3章　惠民连锁股份公司税收筹划方案　3.1　货物配送模式的筹划　3.2　特殊促销方式的筹划　3.3　自用商品的筹划　3.4　非卖场商品进项税抵扣的筹划　　3.5　进项税转出的筹划　　3.6　新《企业所得税法》下的税收筹划　3.7　关店的税收筹划　……第4章　欣源房地产项目转让税收筹划方案第5章　君安地产土地增值税清算税收筹划方案第6章　华悦投资房产租赁税收筹划方案第7章　天盛工程监理薪酬激励税收筹划方案第8章　汇丰商业银行税收筹划方案后记

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《税收筹划实战》一看就明白，一用就见效，税收筹划效果立竿见影，来自企业的第一手税收筹划经验。

前言

目前，税收筹划得到社会各界的广泛关注，被誉为21世纪的朝阳产业。税收筹划理论和实务都在不断发展，税收筹划已经成为老板、经理人、财务精英的必修课。社会上一些税务中介、管理咨询机构、经济研究部门等也纷纷开展税收筹划业务，为纳税人提供税收筹划操作方案。但笔者认为，税收筹划的理论研究刚刚起步，税收筹划的实践也处于探索阶段，还有很多理论与实务问题有待更深入地研究。　　有鉴于此，笔者对税收筹划及其内涵进行深入剖析：所谓税收筹划.是指纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内.通过对纳税主体（法人、组织或自然人）的战略模式。经营活动。投资行为等理财涉税事项进行事先规划和安排，以达到节税.递延纳税或降低纳税风险为目标的一系列谋划活动.税收筹划体现一种运作思想，蕴藏着一种大智慧，税收筹划是“文明人的智慧行为”有“皇冠上的明珠”之美誉。　　从另一角度观察，税收筹划又是纳税人的一项权利，其内涵深刻：第一，纳税人依法纳税，但同时又有避免多缴税的权利；第二，纳税人可以合理谋划涉税事项，尽其可能实现税负最小化；第三，纳税人维护其正当权益，采用经济手段抑或法律武器都是适宜的，为权利而斗争是伟大的行为。　　毋庸置疑，税收筹划不是万能的，但税收筹划是有操作空间的，税收筹划不是“点金术”，并不能包治百病，但税收筹划立足子博大精深的税制思想、灵活多变的会计政策和均衡权变的管理模式，有时展现出“四两拨千斤”的奇妙功效。　　随着社会经济环境的日趋复杂，企业的进取精神和竞争意识不断增强，企业家的眼界和思维得到空前的拓宽，其观察问题的角度和处理问题的态度都有微妙变化，越来越多的企业家意识到“外脑”的作用，其对专家顾问的需求越来越明显，尤其是对税务顾问的依赖，使税务顾问备受推崇，脱颖而出。这里，笔者有意对税务顾问做一些评议。

媒体关注与评论

税收筹划有“皇冠上的明珠”之美誉，蕴藏着一种大智慧。蔡吕博士被业界誉为“用第三种眼光看税收筹划的奇才”，他从战略规划，商务结构、管理模式等角度探索税收筹划的奥秘，给人耳目一新之感。　　——著名税务学家 汤贡亮教授　　　　这是一本源于实践的著作，点缀其中的一个个鲜活案例，都是作者深入实践后根据第一手资料写成的。虽然犹显青涩稚嫩；但其所展现的真实元素和平实风格，是作者对财税实践观察和解释的一次有益尝试。　　——著名会计学家 盖地 教授

章节摘录

第1章 天马机械公司税收筹划方案　　方案导读　　本方案属于制造业税收筹划典型案例。制造业以产品生产经营为核心，其经营过程表现出明显的周期性。产品成本、费用所占比重较高，一般较为注重生产过程管理，多实行半成品核算，财务相对规范，规律性强，纳税业务复杂，主要涉及增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、车船税、印花税、房产税等多个税种。　　制造企业税收筹划有两个关键点：一是重视经营流程的涉税分析，采购生产和销售是制造业的三大经营业务，因而税收筹划的关键是透过生产经营流程寻找不合理的涉税处理，并将三大经营业务有机地联结起来；二是选择适用的税收优惠政策，因为制造业涉及的税收优惠非常多，选择的余地较大。　　1.1 天马机械公司的发展概况及未来规划　　天马机械有限责任公司（以下简称天马机械）是2004年由原来一家国有企业改制成立的以生产、加工、销售机械产品为主的工业企业，产品畅销于广东、福建、浙江、四川、湖北、深圳等省市，年产销率平均保持在98％以上，产品质量过硬，在国内市场上具有一定的品牌知名度。　　……

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