中国企业避税问题风险控制与管理实务

作者简介

《中国企业避税问题风险控制与管理实务》在写作方法上，力求规范与实证相结合，努力吸收国内外最新研究成果，并与当代中国的实践紧密结合，援引了大量翔实、生动的避税与反避税案例。《中国企业避税问题风险控制与管理实务》既有助于企业正确理解避税问题，在遵从税法的前提下合理地进行投资决策与制度设计，有效地控制和规避税务风险；也有助于税务工作人员正确认识和应对企业避税行为，提升反避税管理能力。

书籍目录

第1章 避税概论
1.1 避税概述
1.1.1 避税定义
1.1.2 避税基本原理
1.1.3 避税法律特性
1.2 避税与偷逃税理论分析
1.2.1 避税成因分析
1.2.2 避税效应分析
1.2.3 避税与偷逃税比较分析
1.3 合理避税
1.3.1 合理避税概述
1.3.2 合理避税筹划
1.3.3 合理避税实施
1.3.4 合理避税管理
第2章 避税方法
2.1 合理避税方法
2.1.1 利用会计政策避税
2.1.2 利用投资筹资避税
2.1.3 利用规避税收临界点避税
2.1.4 利用税法空白避税
2.1.5 利用税收管辖权避税
2.2 一般避税方法
2.2.1 滥用税收优惠避税
2.2.2 滥用税收协定避税
2.2.3 滥用公司组织形式避税
2.2.4 利用避税港避税
2.2.5 利用其他不具有合理商业目的的安排避税
2.3 特别避税方法
2.3.1 利用转让定价避税
2.3.2 利用成本分摊协议避税
2.3.3 利用受控外国企业避税
2.3.4 利用资本弱化避税
第3章 反避税制度
3.1 国际反避税制度
3.1.1 反避税制度的产生和发展
3.1.2 各国规制避税经验
3.1.3 国际反避税措施
3.1.4 全球反避税新趋势
3.2 我国反避税立法演变
3.2.1 反避税基本法律法规
3.2.2 反避税管理规程
3.2.3 反避税一般规范性文件
3.2.4 反避税制度新框架
3.3 我国反避税程序及技巧
3.3.1 关联申报
3.3.2 同期资料管理
3.3.3 调查及调整
3.3.4 跟踪管理
第4章 反避税管理
4.1 转让定价管理
4.1.1 可比非受控价格法
4.1.2 再销售价格法
4.1.3 成本加成法
……
第5章 一般反避税管理
第6章 预约定价安排管理
第7章 避税争议法律责任
第8章 避税风险与防范
附录：反避税法律法规体现系及规范性文件
参考文献
后记

内容概要

　　叶守光，男，1963年4月生于福建闽侯，博士学位。
　　曾任福建省福州市国家税务局国际税收管理处处长、涉外税收管理局局长，现任福建省福州市国家税务局副局长。
　　国际注册高级工商管理师、高级经济师、注册税务师、中国管理科学研究院特约研究员、国际科学研究院客座教授，曾主编《反避税操作实务》（2000年）、《关联企业间业务往来税务管理审计》（2002年）、《税收质量管理实务》（2002年）等著作。

媒体关注与评论

　　这本书具有较高的专业性、学术性与实务性，有益于促进我国的科学纳税、合理纳税与和谐纳税，从而加快企业与国家的共同发展。　　——经济学家、教授、博士生导师、北京大学中国金融研究中心研究员 王铁军　　　　叶守光博士这本《中国企业避税问题风险控制与管理实务》，对企业避税方式方法、税务机关反避税措施，以及企业避税风险控制作了详尽、系统、全面的阐述，法规齐备、案例丰富、策略实用，是中国目前比较好的一部避税反避税方面的著作。　　——厦门大学教授 杨斌　　　　该书兼备了可读性和实用性。我作为一名长期从事反避税工作的老税务人员，极力推荐此书。希望该书的出版，能为从事税务工作、税务研究和教学工作的人员，以及大专院校的学生提供有益的帮助和参考。　　——中国反避税专家、国家税务总局国际税务司原副巡视员 苏晓鲁　　　　这是一部充满专业精神、操作实务、学者品格、良知德厚的好书，是一部可资专业人士阅读参考的益书，更是一部与时俱进站在避税与反避税理论前沿的新书。　　——税务研究专家、福建省国家税务局原总经济师 张如力

名人推荐

这本书具有较高的专业性、学术性与实务性，有益于促进我国的科学纳税、合理纳税与和谐纳税，从而加快企业与国家的共同发展。 ——经济学家、教授、博士生导师、北京大学中国金融研究中心研究员王铁军 叶守光博士这本《中国企业避税问题风险控制与管理实务》，对企业避税方式方法、税务机关反避税措施，以及企业避税风险控制作了详尽、系统、全面的阐述，法规齐备、案例丰富、策略实用，是中国目前比较好的一部避税反避税方面的著作。 ——厦门大学教授杨斌 该书兼备了可读性和实用性。我作为一名长期从事反避税工作的老税务人员，极力推荐此书。希望该书的出版，能为从事税务工作、税务研究和教学工作的人员，以及大专院校的学生提供有益的帮助和参考。 ——中国反避税专家、国家税务总局国际税务司原副巡视员苏晓鲁 这是一部充满专业精神、操作实务、学者品格、良知德厚的好书，是一部可资专业人士阅读参考的益书，更是一部与时俱进站在避税与反避税理论前沿的新书。 ——税务研究专家、福建省国家税务局原总经济师张如力

章节摘录

版权页：   插图：   第1章 避税概论 本章主要介绍避税的定义、构成要件、基本原理和法律特性以及学术界对避税的不同观点；通过对避税的成因和效应分析、避税与偷逃税比较，厘清它们之间的本质区别；并重点介绍了什么样的避税是合理避税，合理避税对企业的意义，企业在避税筹划过程中应具备条件、遵循原则、实现目标、掌握技术和实施步骤。 1.1 避税概述 1.1.1 避税定义 避税是一个颇有争议的概念，各国法律都没有明确的定义，在理论界和实务界有许多不同的观点，认识差异很大。因此，有必要从理论和实务上对避税进行探讨和界定。 1906年，英国第一次出现“合法避税”（LegalAvoidance）的概念，说明避税概念与偷逃税（Tax Evasion）概念在定义上有所不同。联合国税收专家小组对避税的解释是：“避税相对而言是一个不甚明确的概念，很难用能够被人们所普遍接受的措辞对其作出定义。但是，一般来说，避税可以认为是纳税人采取利用某种法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的义务，来减少其本应承担的税收数额。虽然避税行为可能被认为不道德，但避税所使用的方式是合法的，而且纳税人的行为不具有欺诈的性质。”这一解释再次强调了避税方式的合法，同时指出避税行为“不道德”和“不具有欺诈性”。 经济合作与发展组织（以下简称OECD）税务委员会认为，避税应具备以下情形：与避税有关联的各种安排缺乏基本的商业和经济目的；必须具有保密的特征；避税的形式是利用法律的漏洞和模糊之处。美国当代著名经济学家萨谬尔森在《经济学》一书中分析美国税制时指出：比逃税更加重要的是合法的规避赋税，原因在于议会制定的法规有许多漏洞，听任大量的收入不上税或以较低的税率上税。从这里可以看出两点含义：一是避税是合法的；二是避税似乎有悖于道德上的要求，比如利用税法漏洞，钻取税法空子等等。凯文•E.墨菲等所著的《美国联邦税制》一书认为：避税是使用税法允许的合法方法使纳税义务最小化。避税通常是筹划计划中的交易以便得到一种特殊的税收待遇。进一步说，避税是建立在与一项交易的纳税处理有关的、公开的相关事实的基础上。

图书封面

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