最新房地产企业税收疑难问题案例精解

作者简介

《最新房地产企业税收疑难问题案例精解》内容简介：笔者长期从事房地产企业税务顾问、税务培训等工作，在实践中发现，一方面，房地产企业通过各种手段偷税的问题确实存在；另一方面，很多房地产企业是因对政策的理解有误或根本不了解政策，从而导致无意识地少缴税、稀里糊涂地多缴税。与此同时，由于税务人员同企业方面对税收理解存在歧义，也造成税企间摩擦冲突不断。对这些问题，笔者在为众多房地产企业提供税务自查特别是稽查辅导时深有体会。

书籍目录

综合类  案例一  房地产企业如何进行税务风险控制？  案例二  人防工程如何进行税务处理？  案例三  房地产开发企业的合法票据有哪些？  案例四  拆迁公司拆迁收入如何纳税？  案例五  向准业主收取的诚意金是否需要预缴企业所得税、营业税和土地增值税？  案例六  如何区分开发间接费用与开发费用？  案例七  一人独资有限责任房地产开发企业应缴纳企业所得税还是个人所得税？  案例八  以土地投资成立公司后转让股权要缴哪些税？  案例九  房地产代理销售商的纳税地点如何确认？  案例十  工程监理应税劳务的营业税纳税地点是项目所在地还是机构所在地？  案例十一  法院判决书等可否作为购进环节转让方或受让方完税凭证？  案例十二  2009年度稽查2007年度税务事项法律如何适用？  案例十三  土地使用费与土地使用税有何区别？  案例十四  以商品房抵顶建筑工程款如何开具发票？  案例十五  财务费用中没有体现向企业及个人借款，利息支出如何处理？  案例十六  将土地和自建房产出售如何缴纳营业税和土地增值税？  案例十七  房地产分公司变更为子公司涉及哪些税？  案例十八  房地产企业处置废旧物资如何缴税？  案例十九  存在借贷关系是否也能构成关联企业？  案例二十  跨期收取房租如何纳税？  案例二十一  房屋租赁违约金如何开具发票？  案例二十二  房屋出租如何缴税？  案例二十三  合作开发业务中成本与费用在没有土地使用权证的一方如何处理？企业所得税类营业税类个人所得税类土地增值税类其他类附件  房地产企业适用的重要税收法规

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《最新房地产企业税收疑难问题案例精解》：深度解读房地产行业重要涉税政策，诠释最新税收疑难问题。有效防范与化解税务风险，提升税务利润的空间。《最新房地产企业税收疑难问题案例精解》由中国市场出版社出版。

内容概要

易坤山，广州中韬华益财税咨询有限公司、武汉市金瑞君安税务师事务有限责任公司总经理，资深房地产行业税务专家，担任数十家大型房地产公司总经理税务顾问，编著有《新企业所得税法及实施条例适用指南》、《会计准则与涉税处理运用指南》、《土地增值税清算实务》等专业书籍。主要研究领域：企业涉税风险管理、房地产行业的纳税筹划、资本运作中的税务筹划、税收尽职调查与税务稽查的应对策略等。

章节摘录

插图：案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。第十七条清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算；对于分期开发的项目，是否以分期项目为单位清算；对不同类型房地产是否分别计算增值额、增值率，缴纳土地增值税。第十八条审核收入情况时，应结合销售发票、销售合同（含房管部门网上备案登记资料）、商品房销售（预售）许可证、房产销售分户明细表及其他有关资料，重点审核销售明细表、房地产销售面积与项目可售面积的数据关联性，以核实计税收入；对销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，而发生补、退房款的收入调整情况进行审核；对销售价格进行评估，审核有无价格明显偏低情况。必要时，主管税务机关可通过实地查验，确认有无少计、漏计事项，确认有无将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等情况。第十九条非直接销售和自用房地产的收入确定（一）房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：1.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；2.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。（二）房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。第二十条土地增值税扣除项目审核的内容包括：（一）取得土地使用权所支付的金额。（二）房地产开发成本，包括：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。（三）房地产开发费用。（四）与转让房地产有关的税金。（五）国家规定的其他扣除项目。第二十一条审核扣除项目是否符合下列要求：（一）在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。（二）扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是实际发生的。（三）扣除项目金额应当准确地在各扣除项目中分别归集，不得混淆。（四）扣除项目金额中所归集的各项成本和费用必须是在清算项目开发中直接发生的或应当分摊的。

图书封面

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