增值税转型与纳税操作实务

后记

2008年的日子已经全部翻过，但这一年注定会永远留在人们的记忆中。2008年是中国改革开放30周年。这一年，中华神州大荣大悲，有举世瞩目的奥运盛典，也有不堪回首的汶川大地震；这一年，中国经济跌宕起伏，有华夏儿女攀登宇宙之壮举，也有金融危机阻滞经济踯躅不前；这一年，有政府降息减税政策之扶持，也有公平进步税制改革之攻坚。2008年，承载着太多太多的喜悦和忧愁，承载着太多太多的使命和希冀。让我们记住2008年！2008年是中国税制改革的重要年份。新企业所得税法实施，三大流转税（消费税、营业税、增值税）全面改革，燃油税之争……。随着2008年的结束，这些改革都已尘埃落定。我们坚信，2009年将翻开中国社会进步和经济腾飞新的一页。伴随着这些起起伏伏的日子，在这些令人难以入眠的深夜，笔者一刻也没有停止自己思考和前进的脚步。尤其是这次增值税转型改革，如何看待国家、企业和个人的利益关系及博弈模式，如何抓住增值税转型的历史性机遇，可以说，本书就是笔者对这些问题思考的结果。

作者简介

《增值税转型与纳税操作实务》对最新增值税政策和操作实务进行讲解，从增值税的纳税技巧、会计核算、纳税筹划等角度为纳税人提供增值税操作指南。《增值税转型与纳税操作实务》还对生产型企业所受到的增值税转型的影响及增值税转型的历史性机遇进行了全面剖析。《增值税转型与纳税操作实务》重点讲解增值税操作实务，从纳税计算与缴纳、会计核算、纳税筹划等视角集中解读最新政策，提供纳税指南和帮助。《增值税转型与纳税操作实务》短小精悍，实务案例丰富，有较强的实务指导性。

书籍目录

第一章  中国增值税转型  一、增值税转型改革及其政策影响  二、增值税转型改革的经济效应分析  三、增值税转型对企业财务的影响  四、增值税转型的财务对策分析第二章  增值税政策解读与操作指南  一、征税范围与纳税义务人  二、一般纳税人和小规模纳税人的比较  三、税率与征收率的相关政策  四、增值税应纳税额的计算  五、进口征税和出口退税的计算  六、纳税义务发生时间、地点和纳税期限  七、增值税专用发票的使用第三章  增值税会计操作实务与技巧  一、增值税账户设置与纳税申报表  二、销项税额的会计处理  三、进项税额的会计处理  四、增值税转型的会计处理  五、出口退税的会计处理  六、增值税特殊会计处理  七、增值税会计处理与税务处理的差异分析  八、纳税申报的会计处理第四章  增值税纳税筹划策略与技巧  一、增值税纳税人的筹划  二、融资租赁的纳税筹划  三、以旧货投资的增值税筹划  四、委托代销方式的纳税筹划  五、增值税优惠政策的纳税筹划  六、农产品收购与加工的纳税筹划  七、业务拆分的纳税筹划  八、预估折扣率法与滚动抵扣法筹划第五章  增值税转型对企业的影响  一、增值税转型对企业的影响分析  二、企业如何抓住增值税转型的历史性机遇附录一：增值税最新账务处理图解附录二：中华人民共和国增值税新旧暂行条例对照表附录三：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》新旧对照表附录四：财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知附录五：财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知后记编辑寄语

编辑推荐

《增值税转型与纳税操作实务》适合总经理、副总经理、财务总监、总会计师、会计人员、税务干部、事务所等人员阅读、学习。《增值税转型与纳税操作实务》为蔡博士精典财税系列之一，中央财经大学博士生导师汤贡亮教授、天津财经大学博士生导师盖地教授联袂推荐。增值税（Value—added tax）概念最早是在1917年由美国耶鲁大学的托马斯·亚当斯提出的，时称营业毛利税。1954年，法国财政部官员莫里斯?洛雷推动法国政府率先采用增值税并取得成功，自此增值税就以其独特的魅力和优势风靡全球。目前，世界上已有120多个国家和地区实行增值税制度。改革开放以来，中国一直采用生产型增值税。2009年伊始，中国实施增值税转型，全面推行消费型增值税。增值税转型会对经济造成什么影响，消费型增值税的优势何在？增值税转型后如何进行会计处理，固定资产的投资决策有哪些变化？如何抓住增值税转型的历史性机遇？一石激起千层浪，增值税转型社会瞩目。《增值税转型与纳税操作实务》深度诠释增值税转型政策，全面揭秘增值税运作技巧。相信阅读《增值税转型与纳税操作实务》，能帮你快速掌握税制精髓与纳税操作实务。

内容概要

蔡昌，国内著名财税专家，天津大学工商管理硕士(MBA)，天津财绍大学会计学(税务会计与税收筹划方向)博士。     担任中国税网、中国阳光财税网等多家网站顾问，被国内多家会计师事务所、税务师事务所聘为顾问，并应邀在清华大学、北京大学、西安交通大学等多家著名学府讲课。服务过的企业主要有：美的集团、方正集团、鲁能集团、海尔集团、海信集团、宝硕集团、伊利集团、奥康集团、侨鑫集团、中海油、河南电力、河北国大集团、齐鲁石化、孔府家、TCL、摩托罗拉、山东航空、方太厨具、正龙食品、大唐电信、中国房地产协会、中国财务公司协会……主要著作：《税收筹划八大规律》《纳税筹划及案例分析》《企业会计制度详毹与实用指南》《新会计准则与涉税处理技巧》《最新税收优惠政策理解与运用》《税收筹划方法与案例》《价值管理——增进现金流与提升企业价值》《税收筹划——策略-技巧-运作势《提升现金流管理》《解析会计难题》《资本运营》《盈余管理》。

章节摘录

插图：第一章 中国增值税转型一、增值税转型改革及其政策影响增值税作为流转税的一种，理论上是对企业新创造的增值部分征税，而不对购进的价值征税，中国2009年之前实行的生产型增值税，则不允许抵扣购进固定资产的增值税而造成重复征税，增值税转型就是把生产型增值税转变为消费型增值税。（一）增值税转型改革的基本内容 自2009年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。为预防出现税收漏洞，将与企业技术更新无关，且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在上述设备范围之外。同时，作为转型改革的配套措施，将相应取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人征收率统一调低至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。全国范围的增值税转型改革与东北老工业基地、中部六省、内蒙古和四川汶川的转型试点相比，转型改革更为彻底，主要体现在以下三个方面：一是企业新购进设备所含进项税额不再采取退税办法，而是采取规范的抵扣办法，企业购进设备和购进原材料一样，直接抵扣其进项税额；二是转型改革在全国所有地区和所有行业推开，取消了地区和行业限制；三是为了保证增值税转型改革对扩大内需的积极效用，转型后企业抵扣设备进项税额时不再实行增量抵扣，而是实行彻底的全额抵扣。

图书封面

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