企业所得税业务操作实务与处理技巧

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《企业所得税业务操作实务与处理技巧》内容简介：2011年9月30日，国务院令第605号颁布《国务院关于修改（中华人民共和国贫源税暂行条例）的决定》，变原油、天然气资源税的“从量定额计征”为“从价定率计征”、提高焦煤的定额税率、增加贵重非金属矿原矿、稀土矿税目。资源税的改革，为加快产业结构调整，建立节能型社会树立了新的里程碑。

2011年10月28日，财政部令第65号颁布《关于修改（中华人民共和国增值税暂行条例实施细则）和（中华人民共和国营业税暂行条例实施细则）的决定》，提高了增值税和营业税的起征点，降低了微型企业和小型企业的税负，为增进社会就业，扶持微型企业和小型企业的发展松绑。

书籍目录

第一章  2011年度所得税汇算的特点  1.企业所得税汇算清缴应关注的焦点  2.企业所得税纳税调整的原理与方法  3.新所得税法及其条例与原税法相比的重大变化  4.企业所得税法及其实施条例的主要内容  5.企业所得税纳税人范围的确定  6.居民企业和非居民企业的界定  7.企业所得税法中的法人概念  8.应纳税所得额计算的基本原则  9.亏损企业申报原则及亏损的确认方法第二章  收入的确认方法及例解  10.企业取得收入的种类及其内容  11.货币形式取得收入的确定方法及原则  12.非货币形式取得收入的确定方法及原则  13.对于持续时间跨越纳税年度的收入的确认  14.产品分成方式取得收入的确认  15.非货币性资产交换的收入确认  16.“不征税收入”的具体规定  17.商业折扣的处理与纳税调整  18.现金折扣的处理与纳税调整  19.有奖销售及捆绑式销售的处理与纳税调整  20.计税营业额的税前减除处理与纳税调整  21.分期收款方式销售收入的确认与纳税调整  22.赊销方式销售收入的确认与纳税调整  23.委托代销方式销售收入的确认与纳税调整  24.配比原则在营业收入中的运用与纳税调整  25.销售退回的处理与纳税调整  26.需要安装和检验的发出商品的处理  27.混合销售的处理与纳税调整  28.兼营行为的会计处理与纳税调整  29.提供劳务收入的确认与纳税调整  30.特许权使用费收入的纳税调整  31.利息收入的确认与纳税调整  32.租金收入的确认与纳税调整  33.销售不动产收入的确认与纳税调整  34.转让土地使用权收入的处理  35.建造合同收入的确认与纳税调整  36.代购代销手续费收入的纳税调整  37.销售包装物收入的纳税调整  38.逾期包装物押金收入的纳税调整  39.出租，出借包装物的会计处理和纳税调整  40.固定资产出租收入的处理与纳税调整  41.在建工程试运行收入的处理  42.自产自用产品视同销售的会计处理和新旧所得税政策对比  43.将货物等分配给投资者的纳税调整  44.将货物用于广告、职工福利的会计处理与纳税调整  45.股权投资持有收益的税务处理  46.股权投资转让收益的税务处理  47.股权投资转让损失的税务处理  48.境外投资收益的所得税处理  49.接受捐赠收入的会计处理与纳税调整  50.取得财政拨款的处理与纳税调整  51.政府补贴收入的会计处理与纳税调整  52.政府性基金的免税处理与纳税调整  53.非货币性资产交换的会计处理与纳税调整  54.政策性拆迁补偿收入的税务处理第三章  扣除的确认方法及例解  55.允许扣除项目的范围  56.合理性支出的界定与判断  57.相关性支出的界定与判断  58.成本费用中常见的作假手法  59.成本的类别和具体内容  60.费用的类别和具体内容  61.所得税前可以扣除的税金种类和具体内容  62.资产损失的种类和扣除方法  63.其他支出的种类和具体内容  64.明确规定比例扣除的项目种类及其比例  65.工资薪金全额扣除的范围及其内容  66.社保金扣除的范围及其内容  67.资本化费用扣除的范围及其内容  68.不得扣除的范围及其具体内容  69.职工薪酬的会计处理与辞退福利的税前扣除  70.职工福利费扣除的税务处理  71.工会经费扣除的税务处理  72.职工教育经费扣除的税务处理  73.业务招待费扣除的税务处理  74.住房补贴扣除的税务处理  75.资产减值准备的税务处理  76.劳保费扣除的税务处理  77.差旅费扣除的税务处理  78.会议费扣除的税务处理  79.其他费用扣除的税务处理  80.车辆使用费的税务处理  81.邮电费用的税务处理  82.总机构管理费的税务处理  83.研究开发费的税务处理  84.广告宣传费的税务处理  85.销售费用的税务处理  86.借款费用的税务处理  87.汇兑损益的税务处理  88.各项资产的计税基础  89.固定资产折旧的税务处理  90.企业所得税会计差异分析  91.大修理支出的条件及税务处理  92.固定资产的改建支出的税务处理  93.生产性生物资产的计税基础及折旧年限与税务处理  94.开办费的摊销年限及税务处理  95.长期待摊费用的税务处理  96.无形资产（含土地使用权）的税务处理  97.投资资产的计税基础及扣除时间  98.存货的计税基础与税前扣除  99.转让资产的成本扣除与税务处理  100.资产评估增值的内涵与纳税调整  101.资产评估减值的纳税调整  102.计税基础与账面价值的协调  103.债务重组的会计处理与纳税调整  104.资产捐赠的会计处理与纳税调整  105.资产收购的税务处理  106.股权收购的税务处理  107.企业合并业务的税务处理  108.企业分立业务的税务处理  109.跨境重组的税务处理  110.企业组织形式的变化及企业清算的税务处理  111.企业重组特殊性税收处理的程序规定  112.处置固定资产净收益的税务处理  113.固定资产盘盈的税务处理  114.出售无形资产收益的财税处理  115.无法支付的应付款项的税务处理  116.罚款净收入的税务处理第四章  税收优惠政策的运用与例解  117.减免税额的具体内容及税务处理  118.抵免税额的具体内容及税务处理  119.农林牧渔业的税收优惠  120.港口、水利等基础项目税收优惠  121.西部大开发的税收优惠  122.民族自治地方的税收优惠  123.环境保护、节能节水项目的税收优惠  124.资源综合利用的税收优惠  125.高新技术产业的税收优惠  126.关于技术先进型服务企业的税收优惠  127.文化企业的税收优惠  128.非营利组织的税收优惠  129.小型微利企业的具体标准及税收优惠  130.安置残疾人员的税收优惠  131.安置下岗失业人员的税收优惠  132.农产品初加工的税收优惠  133.研究开发费用的税收优惠  134.技术转让所得的税收优惠  135.创业投资的税收优惠  136.固定资产加速折旧的税务处理  137.预提所得税的免税范围  138.境外所得减免税处理  139.优惠政策的过渡及税务处理第五章  特别纳税调整的方法及例解  140.特别纳税调整及加收利息的规定  141.关联方及关联交易的判定标准  142.独立交易原则的规定  143.转移定价的形式及涉税处理  144.特别纳税调整方法之一：可比非受控价格法  145.特别纳税调整方法之二：再销售价格法  146.特别纳税调整方法之三：成本加成法  147.特别纳税调整方法之四：交易净利润法  148.特别纳税调整方法之五：利润分割法  149.成本分摊协议原则与处理方法  150.预约定价的范围及税务处理  151.资本弱化管理及税务处理第六章  纳税申报表的填报技巧及例解  152.纳税申报表的使用对象及报送时间  153.纳税申报表的表间结构及与附表的勾稽关系  154.营业收入项目的填报  155.各项扣除项目填报  156.利润总额项目的填报  157.纳税调整后所得的填报  158.应纳税所得额的填报  159.应纳税额的填报  160.《收入明细表》的填报  161.《成本费用明细表》的填报  162.《纳税调整项目明细表》的填报  163.《企业所得税弥补亏损明细表》的填报  164.《税收优惠明细表》的填报  165.《境外所得税抵免计算明细表》的填报  166.《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报  167.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报  168.《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报  169.《资产减值准备项目纳税调整表》的填报  170.《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报  171.《企业所得税季度预缴纳税申报表》的填报  172.总分机构《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填报  173.《企业所得税扣缴报告表》的填报第七章  非居民企业纳税申报表的填报技巧及例解  174.非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（据实申报企业）  175.非居民企业《营业收入及成本费用明细表》的填报（据实申报企业）  176.非居民企业《弥补亏损明细表》的填报（据实申报企业）  177.非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（据实申报企业）  178.非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（核定征收企业）  179.非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（核定征收企业）  180.扣缴企业所得税报告表

编辑推荐

《企业所得税业务操作实务与处理技巧》依据最新企业所得税法规编写，税法解读精准，案例分析详实，重点难点突出，全面系统实用。

内容概要

戴琼：高级会计师、注册会计师、注册评估师、注册税务师，北京大学研究员、中财讯财税筹划技术研究院特聘专家。



    现任北京中崇信会计师事务所主任会计师、中恒永嘉税务师事务所酋席合伙人，北京中企融智投资管理咨询有限公司合伙人。



    曾任LG电子（中国）有限公司财税总括，中达安永会计师事务所主任会计师、中达耀华信会计师事务所副主任会计师等职。



    主要著作：《最新企业所得税业务处理技巧与汇算填报方法》、《中国企业财务精细化管理标准》等：论文有《事业单位会计制度基于实践的几点思考》、《事业单位财政拨款结转和结余资金会计核算的具体应用》、《企业财政拨款结转和结余资金管理与“单式账证合一备查账簿”的应用》等。

章节摘录

版权页：插图：这种差异的存在要求企业会计人员在确认与本单位无关的支出时，一方面应按会计配比及其他相关原则处理并提供该类事项的有关信息，同时也应在期末按税法配比原则将该类事项发生的支出作为永久性差异处理。（四）修正核算差错时的配比程度不同在企业会计中，根据重要性原则将会计差错分为一般差错和重大差错（一般以某项交易事项差错金额占该类交易事项总金额的10%及其以上为标准），并按期间配比原则对重大差错进行处理。如企业会计准则规定，本期发生的与前期相关的重大会计差错如影响损益，应将其调整发现（该差错）当期的期初留存收益，会计报表其他项目的期初数也应一并调整。对于比较会计报表期间的重大会计差错应调整各该期间的净收益和其他相关项目。而在税法中则不采用重要性原则，对于征税人和纳税人因工作失误而产生的多征或少征、未缴或少缴税款，不论金额大小，直接作为发现当期的事项处理。如税收征管法规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结清税款之日起3年内发现的，可向税务机关退还多缴税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。同时还规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。这种情况的配比差异要求企业会计人员在发现计算差错时，应当首先分清楚该差错是否涉及税金，然后再按会计配比原则进行修正处理。

图书封面

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