我国产业结构优化中的税收效应分析

作者简介

《我国产业结构优化中的税收效应分析》的研究思路是围绕这样一条主线进行的：在总结产业结构演进与税收作用机制的理论基础上，对我国产业结构优化中的税收政策效应进行经验分析，包括国家鼓励类产业和限制类产业的税收效应，通过分析弄清税收效应大小以及税收政策存在的问题，进而提出促进产业结构优化升级的税收政策建议。

书籍目录

1  导论
  1．1  研究目的和意义
  1．2  文献综述
  1．2．1  产业结构理论
  1．2．2  税收效应理论
  1．3  研究思路和方法
  1．4  本书结构安排
2  我国产业结构演进及优化
  2．1  产业结构理论
  2．1．1  产业结构演进理论
  2．1．2  产业结构演进的一般规律
  2．1．3  产业结构演进的影响因素
  2．2  我国产业结构演进的基本特征和存在的问题
  2．2．1  我国产业结构演进的基本特征
  2．2．2  我国产业结构存在的主要问题
  2．3  我国产业结构优化
  2．3．1  我国产业结构优化的目标
  2．3．2  我国产业结构优化的取向
3  税收影响产业结构调整的理论基础
  3．1  政府税收干预理论及其演变
  3．2  产业结构调整中税收政策的目标、工具和作用机制
  3．2．1  产业结构调整中税收政策的目标
  3．2．2  产业结构调整中税收政策的作用机制
  3．2．3  产业生命周期与税收政策
  3．3  产业结构调整中税收政策的评价体系
  3．3．1  税收政策评价的目的和意义
  3．3．2  影响税收政策效应的因素分析
  3．3．3  税收政策效应的评价方法
  3．3．4  税收政策效应评价的指标体系
  3．4  我国现行税收制度概况
  3．4．1  税种设置
  3．4．2  税收立法
  3．4．3  中央和地方税收收入划分
  3．4．4  税收返还和转移支付制度
4  国家鼓励类产业的税收效应分析
  4．1  鼓励类产业税收政策的理论依据与实践
  4．1．1  鼓励类产业税收政策的理论依据
  4．1．2  鼓励类产业税收政策的工具和手段
  4．1．3  我国鼓励类产业税收政策演变的简要回顾
  4．1．4  鼓励类产业部门的税收负担分析
  4．2  高新技术产业的税收政策及其效应
  4．2．1  高新技术产业的发展过程
  4．2．2  高新技术产业的税收政策及其效应
  4．2．3  我国高新技术产业发展存在的主要问题及税收制约因素分析
  4．3  振兴装备制造业的税收政策及其效应
  4．3．1  振兴装备制造业的现实背景分析
  4．3．2  增值税转型对装备制造业的影响分析
  4．4  鼓励现代服务业发展的税收政策及其效应
  4．4．1  我国现代服务业发展及其税收政策
  4．4．2  营业税与增值税并征对现代服务业的影响分析
  4．4．3  金融业税收改革及国际比较分析
  4．5  涉外企业税收政策及其效应
  4．5．1  内外资企业所得税并轨之前
  4．5．2  内外资企业所得税并轨之后
5  国家限制类产业的税收效应分析
  5．1  限制类产业税收政策的理论依据和实践
  5．1．1  限制类产业税收政策的理论依据
  5．1．2  限制类产业税收政策的工具和手段
  5．1．3  我国限制类产业税收政策的简要回顾
  5．1．4  我国限制类产业的税收负担分析
  5．2  环境污染型能源产业的税收效应分析
  5．2．1  能源环境税收政策对产业结构调整的推动作用
  5．2．2  高耗能行业的税收政策及其效应
  5．2．3  能源工业的税收政策及其效应
  5．2．4  与国外能源环境税收制度的比较
  5．3  我国烟草行业的税收效应分析
  5．3．1  我国烟草行业现状
  5．3．2  我国烟草行业税收制度
  5．3．3  我国烟草行业税收政策的效应
6  促进产业结构优化的税收政策建议
  6．1  税收政策对产业影响的局限性分析
  6．2  税收政策促进产业结构优化的建议
  6．2．1  税收政策协调国民经济三大产业发展的趋势分析
  6．2．2  激励自主创新和技术进步的税收政策建议
  6．2．3  鼓励服务业发展的税收政策建议
  6．2．4  健全能源环境税制，促进经济增长方式的转变
  6．2．5  改革分税制财政管理体制，完善地方税收入体系
参考文献
后记

编辑推荐

《我国产业结构优化中的税收效应分析》是财税博士论文库之一。

内容概要

李平，副研究员、工程师、经济师，现任国家税务总局税收科学研究所办公室主任。先后在中国人民大学获得工学学士、工商管理硕士、经济学博士学位，于美国金门大学法学院获法学硕士学位。主要研究方向是宏观经济管理与税收管理。曾参与多项省部级课题项目研究；在《税务研究》、《涉外税务》、《经济研究参考》、《中国税务》、《中国税务报》等报刊发表学术论文20余篇，其他文章30余篇。曾获第一届“中央国家机关青年五四奖章”、“中央国家机关优秀青年”荣誉称号。

章节摘录

版权页：插图：3.4.1 税种设置目前我国税收制度共设19个税种，按照性质和作用可以大致分为以下几类：流转税类。包括增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等5种，主要在生产、流通或者服务领域中，按照纳税人的销售收入（数量）、营业收入、进出口货物的价格（数量）征收。所得税类。包括企业所得税、个人所得税、土地增值税，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入征收。财产税类。包括房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税等，主要是对纳税人拥有和使用的财产征收。特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、印花税、烟叶税等，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。需要说明的是，原有的农业税、农业特产税、牧业税已于2006年取消。2008年1月1日起新的企业所得税法实行，外商投资企业和外国企业所得税与原企业所得税合并为统一的企业所得税。2010年全国税收总收入完成77394.44亿元，其中：国内增值税收人占税收总收入的比重为29010；国内消费税收入占税收总收入的比重为8.3%；营业税收人占税收总收入的比重为15.2%；进口税收收入占税收总收入的比重为17%；企业所得税收人占税收总收入的比重为17.5%；个人所得税收入占税收总收入的比重为6.6010；其他税收占税收收入的比重为12.04%。在税收收入总额中，中央税收收入47934.58亿元，占61.94%；地方税收收入29459.86亿元，占38.06%。

图书封面

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