比较税制

作者简介

《比较税制(第2版)》讲述了：我国的经济正在融入世界经济中，税收制度的改革明显吸收和借鉴了其他国家的经验，并将一直贯穿始终。因此，运用比较的方法总结和归纳各国税制改革的理论、经验教训和发展趋势，既可以丰富我国的税收理论研究，又可以推进我国税制改革。正是基于此目的，在复旦大学出版社的热情扶持下，编写了这本《比较税制》（第二版）。本教材以主体税种为重点建立起分析框架，采取比较分析的方法，广泛收集和比较研究了各国的有关税收理论、制度和政策，着重研究世界各国税制建立和改革完善的共同点，侧重比较了在各国国情和历史背景下的特殊之处，从中吸取经验，并结合国情，就我国的税制建设提出了一些建设性的意见。全书共分10章：第一章主要介绍税收制度建设的理论的历史与发展，包括单一税制论、复合税制论和最优税制理论。第二章主要从发达国家和发展中国家的角度介绍世界各国税制结构的格局和特点，以及税制改革的基本做法和经验。第三章至第八章就各国开征的主要税种，如增值税、消费税、个人所得税、公司所得税、社会保障税和财产税进行比较，从中提炼异同点。第九章着重介绍和比较了发达国家几种具有代表性的分税制税收管理体制模式。第十章就不同类型税负国家进行宏观税收负担的比较和分析。

书籍目录

第一章 税制理论比较  第一节 单一税制论和复合税制论  第二节 最优税制论的沿革与发展第二章 税制结构比较  第一节 发达国家和发展中国家税制结构比较  第二节 各国税制改革趋势  第三节 借鉴与完善我国的税制结构第三章 增值税比较  第一节 增值税概述  第二节 增值税的纳税人比较  第三节 增值税税率比较  第四节 增值税计税依据和税款抵扣制度比较  第五节 借鉴与完善我国增值税制度第四章 消费税比较  第一节 理论概述  第二节 消费税课征范围比较  第三节 消费税调节能力比较  第四节 借鉴与完善我国的消费税制第五章 个人所得税比较  第一节 个人所得税概述  第二节 个人所得税制比较  第三节 借鉴与完善我国的个人所得税制度第六章 公司所得税比较  第一节 公司所得税概述  第二节 公司所得税制比较  第三节 借鉴与完善我国的企业所得税第七章 社会保障税比较  第一节 社会保障税的形成与发展  第二节 社会保障税制度比较  第三节 借鉴与完善我国社会保障制度，开征社会保障税第八章 财产税比较  第一节 财产课税概述  第二节 一般财产税比较  第三节 个别财产税比较  第四节 遗产税与赠与税比较  第五节 借鉴与完善我国的财产税制第九章 税收管理体制比较  第一节 税收管理体制模式比较  第二节 我国现行税收管理体制  第三节 借鉴与完善我国分税制管理体制第十章 税收负担比较  第一节 税收负担概述  第二节 宏观税收负担的国际比较  第三节 我国最适宏观税负水平探讨附表参考文献

编辑推荐

《比较税制(第2版)》：内容体现财政改革最新要求；反映财政学研究最新前沿；案例丰富、深入浅出、适于教学；各《比较税制(第2版)》相互配合，又自成一体。丛书由复旦大学、厦门大学、上海财经大学、中央财经大学、西南财经大学、江西财经大学、南京经济学院、河北大学等财政学系主任或财政学专业学科带头人编写。

前言

《比较税制》教材第一版自2004年发行以来，在社会上产生了一定反响，2006年获得了江西省第二届普通高校优秀教材一等奖。第一版发行到现在已经过了近五年，在这段时间里，世界经济形势发生了很大变化，各国的税收制度为了适应经济的发展，继续进行着改革，呈现出一些新特点。为了更好地反映这种变化，本书决定修订。与第一版比较，这一版的《比较税制》主要做了以下一些增补修订：一、有关章节补充或更换了新数据。第二章不同类型国家税制结构数据根据世界银行《世界发展指标，2001》，以及中国财政经济出版社出版的《国际统计年鉴2006／2007》有关数据计算得出，反映了世界各国税制结构的最新特点；第二章、第五章和第六章有关国家个人所得税和公司所得税改革补充了2003年以后的税率调整数据；第七章美国、英国、德国和瑞典社会保障税税率进行了更新；第十章补充了不同类型国家宏观税负状况指标，反映我国宏观税负状况，宏观税收收入结构，预算收入、税收收入和预算外收入比例数据进行了更新，补充了1995-2007年我国小、中、大口径宏观税负相关数据。相关章节删除了一些比较陈旧的数据。二、补充、调整了有关内容。第三章补充了发达国家环境税征收状况；第五章补充了生计扣除的规定；第六章补充了各国（地区）公司所得税对存货估价的规定类别、对折旧规定的分类、资本利得的课税情况，以及亏损处理规定分类的表格；第七章补充了美国，以及发展中国家社会保障税发展状况；第八章补充了各国财产税状况。每一章关于借鉴与完善我国相关税收制度（税种）内容都重新进行了调整，删除了目前已经在实施的建议，补充了新的对策建议。

内容概要

王乔，男，1960年9月出生，现为江西财经大学校长，教授、博士生导师，江西省高校学科带头人。近年来，在《税务研究》等税收学术刊物上公开发表论文四十余篇，主持完成财政部、江西省社科规划办等多项省部级课题，多次获得省部级优秀成果奖。主编《地方税学》、《国际税收》、《中国税收若干问题》、《中国税收环境研究》、《上市公司治理与股权再融资》、《非税收入管理问题研究》等多本专著和教材。

    席卫群，女，1970年4月生，江西财经大学财税与公共管理学院教授，硕士生导师，经济学博士，江西省高校中青年学科带头人。近年来先后在《税务研究》、《经济评论》、《涉外税务》、《税务与经济》、《财经研究》等刊物上发表论文40多篇；出版专著2部，主编教材3部，副主编教材2部，参编教材3部，其中作为主编之一编写的《比较税制》获江西省普通高校第二届优秀教材一等奖；参加课题8项，其中作为组长主持省级课题3项，作为副组长完成省级以上课题2项。

章节摘录

插图：第一章 税制理论比较如何建立一国的税收制度以符合税收原则，是历来学者所不懈追求的目标。通过本章的学习，了解不同时期学者所提出的不同观点，掌握税制理论的发展过程。第一节 单一税制论和复合税制论税收制度从立法意义上说，是一国以国家法令的形式颁布的各种税收法律、法规条例的总和。从构成上看，是各种不同税种组合搭配的体系，根据体系内税种的多寡可以分为复合税制和单一税制。历史上不同时期的学者，根据当时客观社会经济条件都各自提出过自己的主张。有的赞成复合税，理由是能丰富财源，同时可起到税收调节的作用；当复合税发展到一定程度，苛捐杂税并出，人民负担加重，又有学者提出实行单一税。但实际上，各国实行的大多是复合税制，单一税制论始终处于一种讨论和设想的状态。一、单一税制论单一税制论主张整个税收体系由单个税种组成，或者以某种税为主，再简单搭配其他税种。西方税制发展史上，提出单一税制的设想主要有以下四种。1.单一消费税论这一设想的代表人物是17世纪英国的晚期重商主义者霍布斯，他从受益说出发，认为消费税可反映出人民从国家活动中得益大小，可予征税。由于消费是人皆必需的，对消费征税涉及范围广，可以做到税收公平；并且对消费征税，可以促进节俭和储蓄，有利于资本的形成。

图书封面

---

 比较税制下载

---