新增值税实用手册

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《新增值税实用手册》针对企业和办税人员在处理新增值税业务过程中可能遇到的重点、难点、热点问题，以最新的法津法规为指导并运用大量实例和案例进行透彻的分析和讲解，同时主要采用“增值税纳税实务”“增值税图解”“增值税疑难解答”“增值税纳税筹划”等便于理解及灵活多样的形式，对新增值税条例进行了系统阐释、图解及解答和分析，有利于企业财会人员及办税人员全面掌握增值税这一重要税种的理论知识和实操技能。国务院于2008年11月14日发布了新的增值税暂行条例，决定在全国范围内实行增值税转型，并自2009年1月1日起开始施行。

书籍目录

前言第一部分　增值税纳税实务　第一章　增值税概述　第二章　增值税的纳税人　第三章　增值税的计算　第四章　增值税的账务处理　第五章　增值税的减免规定　第六章　增值税的申报与缴纳　第七章　增值税专用发票的使用与管理第二部分　图解增值税　第八章　增值税概述图解　第九章　增值税的纳税人图解　第十章　增值税的计算图解　第十一章　增值税的账务处理图解　第十二章　增值税的减免规定图解　第十三章　增值税的申报与缴纳图解　第十四章　增值税专用发票的使用与管理图解第三部分　增值税疑难解答　第十五章　增值税概述答疑　第十六章　增值税的纳税人答疑　第十七章　增值税的计算答　疑　第十八章　增值税的账务处理答疑　第十九章　增值税的减免规定答疑　第二十章　增值税的申报与缴纳答疑　第二十一章　增值税专用发票的使用与管理答疑第四部分　增值税纳税筹划与案例分析　第二十二章　增值税纳人的身份筹划　第二十三章　兼营和混合销售行为企业的纳税筹划　第二十四章　增值税链条中断点的纳税筹划　第二十五章　商业零售企业促销方式的增值税纳税筹划　第二十六章　运输费用的增值税纳税筹划　第二十七章　供货方选择的纳税筹划　第二十八章　利用销售结算方式进行增值税节税筹划附录参考文献

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《新增值税实用手册》主要是根据国务院发布的《中华人民共和国增值税暂行条例》以及财政部发布的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，并结合有关最新税收法规，对新增值税理论与实务进行了由浅入深、通俗易懂、系统的阐释，同时结合大量增值税案例，详细剖析了增值税筹划思路与实践技巧。

前言

为进一步完善税制，积极应对国际金融危机对我国经济的影响，国务院决定自2009年1月1日起全面实施增值税转型改革，并于2008年11月10日发布了新的《中华人民共和国增值税暂行条例》，将于2009年1月1日起施行。为切实保证新增值税暂行条例的顺利实施，财政部于2008年12月发布了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则）），自2009年1月1日起施行。此次增值税转型改革方案的核心是允许企业新购入的机器设备所含进项税额在销项税额中抵扣。为保证方案落实到位，在增值税实施细则中对一些具体问题予以明确。一是明确除专门用于非应税项目、免税项目等的机器设备进项税额不得抵扣外，包括混用的机器设备在内的其他机器设备进项税额均可抵扣；二是明确不动产在建工程不允许抵扣进项税额，并对其概念进行了界定；三是根据其上位法授权，将不得抵扣进项税额的纳税人自用消费品，具体明确为应征消费税的游艇、汽车和摩托车。增值税实施细则的修订，主要包括四个方面内容：一是结合增值税转型改革方案，对部分条款进行补充或修订；二是与营业税实施细则衔接，明确混合销售行为和兼营行为的销售额划分问题；三是进一步完善小规模纳税人相关规定；四是根据现行税收政策和征管需要，对部分条款进行补充或修订。本书主要是根据国务院发布的《中华人民共和国增值税暂行条例》以及财政部发布的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，并结合有关最新税收法规，对新增值税理论与实务进行了由浅入深、通俗易懂、系统的阐释，同时结合大量增值税案例，详细剖析了增值税筹划思路与实践技巧。

媒体关注与评论

本书由财政部，中央财经大学，首都经贸大学，天津财经大学的专家．教授、博士共同编写，针对企业和办税人员在处理新增值税业务过程中可能遇到的重点、难点、热点问题，以最新的增值税法规为指导，并运用大量实例和案例进行透彻的分析和讲解，同时主要采用“增值税纳税实务”“增值税图解”“增值税疑难解答”“增值税纳税筹划与案例分析”等灵活多样、便于理解的形式，对新增值税条例进行了系统阐释、图解及解答和分析。本书是对新增值税理论与实务的总览总释，是全国各类企业会计人员、企业经营管理人员、财税干部，以及办税人员进行新增值税实务学习的必备用书，同时也可作为各类财经院校师生学习了解新增值税的参考用书。 　　及早把生产型增值税改为消费型增值税，将有利于推进企业发展和国有企业增长，有利于长期培植税源。　　——厉以宁 北京大学光华管理学院名誉院长中国刚刚推出的一揽子经济刺激措施是一个“好的计划”，特别是增值税由生产型转为消费型的改革。　　——奥利佛·布兰查德 国际货币基金组织首席经济学家

章节摘录

第一部分　增值税纳税实务第一章　增值税概述第一节　增值税的概念增值税(value added tax，VAT)是法国经济学家Maurice Laure于1954年提出的，目前世界上140多个实行增值税的国家中，绝大多数国家实行的是消费型增值税。 增值税是对在一国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。增值税具有累退性，是基于商品或服务的增值额作为计税依据而征税的一种间接税。1994年，我国选择采用生产型增值税。这一方面是出于财政收入的考虑，另一方面则为了抑制投资膨胀。但是，由于生产型增值税在避免重复征税方面的局限性，我国自2004年7月1日起在东北、中部等部分地区先后进行了增值税转型改革试点，并取得了预期成效。随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善和经济全球化的纵深发展，推进增值税转型改革的必要性日益突出。党的十六届三中全会明确提出要适时实施这项改革，“十一五”规划明确在“十一五”期间完成这一改革。根据国务院的部署，我国的增值税改革试点经历了四次“扩容”：第一次，2004年7月1日起，增值税转型试点首先在东北三省的装备制造、石油化工等八大行业进行。第二次，2007年7月1日起，试点范围扩大到中部六省26个老工业基地城市的电力、采掘等八大行业。

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