企业税务筹划理论与实务

作者简介

《企业税务筹划理论与实务(第2版)》在2008年更新后，国务院于当年的11月5日修订通过了增值税、消费税、营业税暂行条例；随后，财政部、国家税务总局颁布了增值税、消费税、营业税暂行条例实施细则和有关实施法规政策。新企业所得税法于2008年在我国实施后，财政部、国家税务总局也陆续颁布了一系列配套法规。在此背景下，借此次再版之机，本人对有关章节进行了重点修改，主要体现在第3、4、6、7、8章。

为适应改革开放的需要，我国税法、会计法规在不断变化中。因此，教材也应及时更新，即便如此，教材仍可能赶不上法规和实务的变化。在出版社的大力支持下，我们力争使教材内容能够及时反映最新变化，但由于作者水平有限，书中难免存在一定的缺憾，竭诚欢迎广大读者批评指正。

书籍目录

第1章 税务筹划总论／1  学习目标／1  1.1 税务筹划的概念和分类／1  1.2 税务筹划的动因和意义／20  1.3 税务筹划的目标／27  1.4 税务筹划的原则和特点／30  1.5 税务筹划的基本技术／32  1.6 税务筹划的程序和步骤／37  1.7 税务筹划的经济制度分析／38  1.8 税务筹划与财务管理、财务报告／42  总结与结论／44  练习题库／45  补充阅读材料／46第2章 税收负担与税收成本岭／56  学习目标／56  2.1 税负理论／56  2.2 税负转嫁／62  2.3 税收成本／67  总结与结论／70  练习题库／70  补充阅读材料／71第3章 流转税的税务筹划胡／74  学习目标／74  3.1 流转税概述／74  3.2 增值税的税务筹划／77  3.3 消费税的税务筹划／93  3.4 营业税的税务筹划／100  2企业税务筹划理论与实务  总结与结论／108  练习题库／109  补充阅读材料／109第4章 所得税的税务筹划岭／112  学习目标.／112  4.1 所得税概述／112  4.2 纳税人身份的税务筹划／115  4.3 收入人的税务筹划／117  4.4 税前扣除项目的税务筹划(上)／119  4.5 税前扣除项目的税务筹划(下)／125  4.6 所得税税率的税务筹划／127  4.7 所得税税额的税务筹划／129  4.8 转让定价的税务筹划／135  总结与结论／145  练习题库／145  补充阅读材料／146第5章 其他税种的税务筹划／150  学习目标／150  5.1 财产税的税务筹划／150  5.2 资源占用税的税务筹划／159  5.3 行为税的税务筹划／168  总结与结论／174  练习题库／174第6章 企业投资的税务筹划／176  学习目标／176  6.1 企业组织形式的税务筹划／177  6.2 企业投资结构的税务筹划／186  6.3 企业投资规模的税务筹划／198  6.4 企业投资决策的税务筹划／200  总结与结论／210  练习题库／210第7章 企业筹资与经营的税务筹划／213  学习目标／213  7.1 企业筹资方式的税务筹划／213  7.2 企业资本结构的税务筹划／223  7.3 企业租赁的税务筹划／229  7.4 企业产销决策的税务筹划／233  7.5 企业财务成果的税务筹划／235  总结与结论／243  练习题库／243第8章 企业特殊问题的税务筹划／246  学习目标／246  8.1 企业汇总纳税的税务筹划／246  8.2 企业债务重组的税务筹划／256  8.3 企业购并的税务筹划／262  8.4 企业分立的税务筹划／272  8.5 企业清算的税务筹划／282  总结与结论／285  练习题库／286第9章 国际税务筹划岭／288  学习目标／288  9.1 国际税务筹划概述／288  9.2 跨国公司组织形式的税务筹划／294  9.3 跨国公司经营活动的税务筹划／304  9.4 国际金融业务的税务筹划／312  9.5 电子商务的税务筹划／317  总结与结论／321  练习题库／321主要文献／323

编辑推荐

《企业税务筹划理论与实务(第2版)》：新世纪研究生教学用书会计系列。

前言

《企业税务筹划理论与实务(第2版)》在2008年更新后，国务院于当年的11月5日修订通过了增值税、消费税、营业税暂行条例；随后，财政部、国家税务总局颁布了增值税、消费税、营业税暂行条例实施细则和有关实施法规政策。新企业所得税法于2008年在我国实施后，财政部、国家税务总局也陆续颁布了一系列配套法规。在此背景下，借此次再版之机，本人对有关章节进行了重点修改，主要体现在第3、4、6、7、8章。为适应改革开放的需要，我国税法、会计法规在不断变化中。因此，教材也应及时更新，即便如此，教材仍可能赶不上法规和实务的变化。在出版社的大力支持下，我们力争使教材内容能够及时反映最新变化，但由于作者水平有限，书中难免存在一定的缺憾，竭诚欢迎广大读者批评指正。

章节摘录

插图：9.4.3借助投资公司对证券投资业务进行税务筹划投资公司是指专门从事股票、公司债券或其他证券投资的公司。投资公司与控股公司最大的区别在于投资公司不具有能引起重视的表决权，它在被投资企业股份中只占很少或极少的比重。投资公司按照性质可分为三类：一是公司集团组建的投资公司，二是私人投资公司，三是所谓的“离岸基金”。其中的离岸基金是指高税率国家的公司和个人在避税地建立的一种互助投资的基金，其性质相当于跨国纳税人在避税地建立发行随时可兑换成现款的股票的投资公司。离岸基金既代表一定数量的资金和财产，同时又是具有一定独立法人资格的实体。跨国企业一般选择在巴哈马、荷属安的列斯群岛、中国香港这样的国际避税地建立投资公司，通过投资公司吸收小额投资者的资金，而后将其投放到国际金融市场中回报率较高的资产上，有时也会投资于不动产。由于绝大多数避税地对股息、利息等投资所得不征或少征预提税，跨国企业的证券投资所得借助设在避税地的投资公司可以达到少缴或不缴预提税的目的。投资公司的利润主要来自投资所得与对小股东支付股息之间的差额，选择所得税税率较低的避税地设立投资基地公司还可以大大节省所得税。投资公司的运作机制如图9-6所示。需要指出的是：银行和金融公司可以作为中介人参与投资基地公司的业务，专门管理投资公司的资产，而投资公司也可以从事银行和金融公司的业务，如开展内部企业的信贷，这使得投资公司在税务筹划方面拥有了更大的灵活性。

图书封面

---

 企业税务筹划理论与实务下载

---