税收学原理

作者简介

《税收学原理》是一本系统阐述税收基本理论、基本知识和基本方法的教科书，以“为什么要征（纳）税”——“征（纳）多少税”——“怎样征（纳）税”——“征（纳）税会产生什么影响”为逻辑主线，具体包括税收概论、税收活动主体及其约束规则、税收原则、税收负担的分配及其调整、税收负担转嫁与归宿、税种设置与税制结构、商品税、所得税、财产及其他税、最优税收、税收的微观经济效应和税收的宏观经济效应等12章的内容。

《税收学原理》既可供财政学（含税收学）专业学生使用，又可供经济学类、工商管理类、公共管理类以及法学类各专业学生在相关课程的学习中参考使用；此外，《税收学原理》也适合财税工作者和对税收问题感兴趣的读者有选择地阅读。

书籍目录

第1章 税收概论 第2章 税收活动主体及其约束规则 第3章 税收原则 第4章 税收负担的分配及其调整 第5章 税收负担转嫁与归宿 第6章 税种设置与税制结构 第7章 商品税 第8章 所得税 第9章 财产及其他税 第10章 最优税收 第11章 税收的微观经济效应 第12章 税收的宏观经济效应

编辑推荐

《税收学原理》：系统阐述本学科的基本理论，重点讲解简洁明了，避免艰深。内容新颖前沿，反映本学科最新理论的发展方向。强调学以致用，理论和实务相结合，注重案例教学。配套教学资源完备，可以提供免费电子教案。

前言

税收从来都是社会经济生活中不可或缺的一个组成部分，在西方国家，甚至有“世界上只有税收和死亡是不可避免的（In this world nothing is certain but death and taxes）”的说法。从新中国成立到改革开放之初，由于意识形态和经济体制等因素的影响，我国的税收制度被极度简化，税收学的教学与研究也基本处于停滞状态。改革开放后，随着市场化进程的不断深入，税收逐步发展成为我国最重要的财政收入形式，它不仅在国民经济和社会发展中发挥的作用越来越大，而且与每个社会成员之间的关系也越来越紧密。在这一背景下，人们对税收知识的需求也必然越来越迫切。现代社会，不仅需要面向社会大众进行税收基本知识的普及，而且也要有精通税收理论的专才。近年来，国内出版的《税收学》教材（包括《税收经济学》、《国家税收》、《税收概论》和《税收理论与实务》等同类教材），可谓“百花齐放”，各具特色。但在实用主义思潮的影响下，当前《税收学》教材的编写也存在着“过于重视税收实务，而相对忽视税收理论”的导向，有的甚至用三分之二或以上的篇幅来介绍现行税收制度。应当说，这一导向是有其客观必然性的，因为它在一定程度上满足了部分读者“短、平、快”式的知识需求。然而，任何一个国家的税收制度都是处于动态调整之中的，对处于体制转轨中的我国来说就更是如此。如果没有很好地掌握基本的税收理论，那么在政府对税收制度进行改革的情况下，相当多的社会成员就会觉得无所适从，不知道该如何来应对，所以即使是对普通民众来说，学习和掌握一定的税收理论也是非常必要的；而对财政学（含税收学）专业的学生来说，税收理论的学习就更是不可或缺的。本书就是一本系统阐述税收基本理论、基本知识和基本方法的教科书，它既可供财政学（含税收学）专业学生使用，又可供经济学类、工商管理类、公共管理类以及法学类各专业学生在相关课程的学习中参考使用；此外，本书也适合财税工作者和对税收问题感兴趣的读者有选择地阅读。

内容概要

王玮，武汉大学经济与管理学院财税系副教授。2003年毕业于厦门大学财政系财政学专业，获经济学博士学位；2007年进入中国社会科学院财政与贸易经济研究所应用经济学博士后流动站从事博士后研究。曾先后主持了国家社会科学基金项目、中国博士后科学基金面上资助项目、中国博士后科学基金特别资助项目以及武汉大学人文社会科学青年项目等的研究工作，在国家和省级专业学术刊物上发表论文30余篇。

章节摘录

插图：（1）复合税制可以确保政府取得充足的税收收入复合税制下开征的税种多，课税面宽，覆盖面广，不论是社会再生产的哪一个环节或者是国民收入分配中的哪一个层次，凡是在社会公共事务范围内存在的物件或发生的事实，均可成为课税对象；凡是与课税对象相关的一切人，无论是自然人还是法人，也无论是本国人还是外国人，都负有纳税义务。因此，复合税制能够确保政府及时地取得充足的财政收入，满足社会公共需要；与此同时，复合税制也使得政府的税收收入具有一定的弹性，可以适应社会经济形势的变化。（2）复合税制能保证税收负担公平分配在复合税制下，课税对象与纳税人分布广泛，可以使得税收负担分配到社会经济生活的各个领域中去，确保不出现税负畸重畸轻的现象，有利于社会经济的均衡发展。而且复合税制中的各个税种还存在相互配合、相互补充的关系，在主要按照支付能力原则分配税收负担的同时，还辅之以按照受益原则来分配税负，可以确保税收负担的分配基本做到公平合理，这有利于保持社会稳定。（3）复合税制可以使税收在多方面对社会经济运行进行调节不同性质税种的课税对象存在着较大的差异，因此决定了不同税种对社会经济运行的影响也是不同的。复合税制中既包括所得税和商品税，也包括财产税和其他税种，这使得复合税制能兼容各个税种对社会经济不同的调控作用，对社会经济生活的方方面面进行调节，从而有利于社会经济持续稳定地发展。尽管世界各国均采用复合税制，但不可否认的是，单一税制理论中所包含的简化税制、降低税率、扩大税基、减少对资源配置的扭曲以及对越来越复杂的累进税制进行适当地矫正等的思想，对现代各国税种制度的建设与改革来说，仍是具有积极作用的。

图书封面

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