中国税制

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《中国税制》主要内容简介：在现代社会中，税收作为国家筹集财政资金的主要手段和对市场经济实行宏观调控的重要杠杆，几乎涵盖了所有的经济活动，它与政府、企业、个人的利益息息相关。税收制度是一国政府根据相关政策原则制定的各种税收法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度的总称，也是税务机关向纳税人征税的法律依据和工作规程。

书籍目录

前言
第一章  税收制度概述
  本章导读
  第一节  税收与税收制度
  第二节  税收制度的构成要素
  第三节  税收制度结构
  第四节  我国税制的建立与发展
  本章小结
  推荐阅读书目
第二章  增值税税制
  本章导读
  第一节  增值税概述
  第二节  增值税的法律规定
  第三节  增值税应纳税额的计算
  第四节  增值税的征收管理
  本章小结
  推荐阅读书目
第三章  消费税税制
  本章导读
  第一节  消费税概述
  第二节  消费税的法律规定
  第三节  消费税应纳税额的计算
  第四节  消费税的征收管理
  本章小结
  推荐阅读书目
第四章  营业税税制
  本章导读
  第一节  营业税概述
  第二节  营业税的法律规定
  第三节  营业税应纳税额的计算
  第四节  营业税的征收管理
  本章小结
  推荐阅读书目
第五章  关税税制
  本章导读
  第一节  关税概述
  第二节  关税的法律规定
  第三节  关税应纳税额的计算
  第四节  关税的征收管理
  本章小结
  推荐阅读书目
第六章  企业所得税税制
  本章导读
  第一节  企业所得税概述
  第二节  企业所得税的法律规定
  第三节  企业所得税应纳税所得额的确定
  第四节  企业所得税应纳税额的计算
  第五节  企业所得税的征收管理
  本章小结
  推荐阅读书目
第七章  个人所得税税制
  本章导读
  第一节  个人所得税概述
  第二节  个人所得税的法律规定
  第三节  个人所得税应纳税额的计算
  第四节  个人所得税的征收管理
  本章小结
  推荐阅读书目
第八章  资源税类税制
  本章导读
  第一节  资源税税制
  第二节  城镇土地使用税税制
  第三节  土地增值税税制
  第四节  烟叶税税制
  第五节  耕地占用税税制
  本章小结
  推荐阅读书目
第九章  财产税类税制
  本章导读
  第一节  房产税税制
  第二节  车船税税制
  第三节  契税税制
  本章小结
  推荐阅读书目
第十章  行为税类税制
  本章导读
  第一节  城市维护建设税税制
  第二节  印花税税制
  第三节  车辆购置税税制
  本章小结
  推荐阅读书目
参考文献

编辑推荐

《中国税制》：名师汇集，参与编写的包括全国十几所“211”院校、重点院校及知名财经类院校的院长、教授、博导及骨干教师，造诣深厚，既有卓越的教学科研经验，又有丰富的教材编写经验。源出精品，教材均属国家级精品课、省级精品课或市级精品课，是经过国家级或省级专家严格认证的“明星”教材。立体化全面配套，教材采用全新立体化模式，教学配套实用、精美。“一主三副”（一套主教材、一本配套习题集、一套教学课件、一批网络资源）的创新设计将学习途径全方位覆盖，不仅方便教师教学，而且更能全面提高学生的综合应用能力。

章节摘录

版权页：插图：（一）税收制度的概念税收制度简称“税制”，是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。税收制度是取得收入的载体，主要包括国家的税收法律和税收管理体制等。从纳税人的角度来说，它是纳税人履行纳税义务的行为规范；从征税机关来说，它是征税的法律依据和工作规程。国家要征税，纳税人要纳税，双方形成一种征纳关系，这种征纳关系必须用法律或制度的形式加以规定，以便双方在征纳过程中共同遵守。这就形成了税收制度。与国家其他制度相比，税收制度具有如下特征：（1）税收制度是正式的制度，是由国家以法律的形式正式颁布实施，所有社会成员都必须遵守的制度。税收制度的正式性是由税收法定主义规定的，税收法定主义要求税收制度在具体立法、执法过程中必须依据正式的国家法律。由于其是正式的制度，因此在变迁过程中一般体现为强制变迁。（2）税收制度是外在制度，是由国家制定并且被自上而下地强加和执行的。税收制度设有惩罚措施，这些惩罚措施以各种正式的方式强加给社会并依靠法律权力的运用来保证实施。（3）税收制度的内容是有关国家税收的征收和缴纳，目的是减少经济行为主体纳税方面的机会主义行为，降低税收成本。税收制度使纳税人在经营过程中对自己的税收义务、税收程序更具有预见性，从而妥善安排自己的生产经营活动；税收制度对征、纳双方都具有制约作用，可以防止税务工作人员在征税过程中因随意性行为而侵犯纳税人的合法利益，也可以减少纳税人偷逃税行为的发生，降低税收征收管理过程中的机会成本。

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