手把手教你做优秀出纳

作者简介

本书主要根据出纳训练营的实训课程讲义改写而成，书中不仅介绍了出纳应掌握的业务技术，如现金的收付、各类票据的填写等，还介绍了出纳与企业内部和外部人士和谐相处的职场技巧。书中大量案例主要来自实际工作和实训过程中遇到或发现的真事，还有一部分则是网友和学员的提问。

阅读本书，立志做个优秀出纳。

快速自测：

老板拿来了白条，报销还是不报销？（参见第1章）

出纳听谁的？（参见第5章）

要钱还是要命？（参见第4章）

盖章真的很简单吗？（参见第19章）

出纳上任和离职，要交接哪些事？（参见第21章）

出纳每天、每月、每年都要做些什么？（参见第22章）

更多精彩内容，马上翻开阅读。

甲乙丙三人同时去应聘出纳工作。

面试开始。老板拿出一张白条，蛮横地让“出纳”报销。

甲义正词严：这不是正规发票，不可以报销。

乙弯腰谄媚：行，我先给您报了，然后另外找发票补上。

丙一言不发，只在一张便签纸上写了几个字，递给老板，然后走了出去。老板看后也随即出门。

一周之后，人事部经理通知丙被正式录取。

有好事者去找老板问究竟。

老板说：甲只会办事不会处世；乙只会处世不会办事；丙既会办事又会处世。

原来丙私下里不但对老板讲明了白条不能使用的原因和后果，而且提出了进行合法处理的技术意见。丙既坚持了原则，又提出了不违法违规的解决办法，还给老板保留了面子，表现出了良好的沟通能力和业务能力，当然是用人单位需要的人选。（摘自本书第1章）

书籍目录

赞誉

前言

第一部分  能力篇

第1章   出纳头上有一把剑—法律意识 /2

1.1   关于利剑 /2

1.2   聪明出纳会说“不” /4

1.3   出纳应烂熟于心的八部法规 /5

第2章　家有家规—规章意识 /7

2.1   单位的家规是什么 /7

2.2   三个制度要掌握 /8

第3章　出纳的二管一关—保密意识 /9

3.1   出纳岗位很特殊 /9

3.2   保密很重要 /9

3.3   二管一关 /10

第4章　两个安全保证—安全意识 /12

4.1   先保命，再保钱 /12

4.2   自我保证经验 /12

4.3   资金保证的三要 /13

第5章　钱在你手里，不能随便动—凭据意识 /16

5.1   出纳好比“使唤丫头” /16

5.2   出纳听谁的 /17

5.3   凭什么执行 /18

第6章　你的数准吗—准确意识 /20

6.1   你的数给谁用 /20

6.2   难免出错 /21

6.3   减少出错的方法 /21

第7章　时间不等人—时效意识 /23

7.1   不要延期 /23

7.2   这些事有限期 /24

7.3   怎样防止延期 /24

第8章　财务数据亲如一家—逻辑意识 /26

8.1   出纳数据不孤立 /26

8.2   亲如一家的财务数据 /26

8.3   确保关联逻辑的“三要” /27

第9章　上级可能要问你—联络意识 /28

9.1   上级不是大老虎 /28

9.2   上级要问 /28

9.3   让直接上级随时能找到 /30

第10章　主动协调用款人—协调意识 /31

10.1   学会协调 /31

10.2   主动协调 /32

第11章　出纳的职责 /34

11.1   不违法 /34

11.2   执行制度 /35

11.3   听从指令 /35

11.4   管好两本账 /35

11.5   管理凭证 /35

11.6   管理收付存 /35

11.7   日清月结 /35

11.8   办理银行接口业务 /36

11.9   办理外汇业务 /36

11.10   管理重要物品 /36

11.11   安全防范 /36

11.12   保守秘密 /37

11.13   联络畅通 /37

11.14   履行交接 /37

11.15   接受监督 /37

第12章　财务数字专业规范 /38

12.1   仔细看看大小写数字 /38

12.2   日期书写有讲究 /39

12.3   金额书写规矩多 /41

第13章　点钞要快还要准 /44

13.1   点钞速度 /44

13.2   七步点钞法 /45

13.3   点钞提示 /46

13.4   点钞机 /46

第14章　计算器要盲打 /49

14.1   财务人员的职业标志 /49

14.2   工作键盘 /49

14.3   盲打指法 /51

第15章　当心收假币 /52

15.1   识别假币炼金睛 /52

15.2   50元和100元人民币的防伪特征 /53

15.3   假币处理 /54

第16章　小心收假票 /56

16.1   识别假发票 /56

16.2   手写版商业发票的防伪特征 /57

16.3   增值税发票的防伪特征 /57

16.4   服务业、娱乐业、文化体育业发票的防伪特征 /58

第17章　资金收付的五项原则 /59

17.1   要合法收付 /59

17.2   要唱收唱付 /59

17.3   要收付两清 /60

17.4   要日清月结 /60

17.5   要账款分管 /62

第18章　神秘的保险柜 /63

18.1   揭开神秘的面纱 /63

18.2   管理要求 /65

18.3   保险柜被盗 /66

第19章　印章知多少 /68

19.1   常用印章和用途 /68

19.2   重要印章的管理 /69

19.3   盖章其实不简单 /70

19.4   用印方法 /70

第20章　在银行安个家 /72

20.1   安个什么家 /72

20.2   家里什么样 /72

20.3   开立账户的手续 /74

第21章　赴任出纳要交接 /76

21.1   我要当出纳啦 /76

21.2   做好交接准备 /77

21.3   编写出纳工作交接书 /78

21.4   八类交接提示 /78

21.5   一般交接程序 /80

21.6   各方责任 /81

第22章　出纳的日月年 /83

22.1   我该做什么 /83

22.2   每日固定工作 /84

22.3   每月固定工作 /84

22.4   每年固定工作 /85

第23章　现金日记账怎样登记和结算 /87

23.1   了解账本 /87

23.2   启用新账本 /88

23.3   登记和结算 /89

23.4   注意事项 /89

第24章　银行存款账怎样登记和结算 /91

24.1  了解账本 /91

24.2   启用新账本 /92

24.3   登记和结算 /93

24.4   注意事项 /94

第25章　账页和凭证错填怎么办 /95

25.1   认识三种更正方法 /95

25.2   三种更正法的适用情形 /96

第26章　转账支票怎样用 /97

26.1   了解转账支票 /97

26.2   转账支票怎样填写 /98

26.3   支票打印机 /99

26.4   转账支票要盖章 /100

26.5   转账支票还要用密码 /101

26.6   领用支票要登记 /102

26.7   重要提醒 /103

第27章　怎样提取现金 /105

27.1   不同于个人到银行取钱 /105

27.2   了解现金支票 /106

27.3   现金支票怎样填写 /107

27.4   现金支票要盖章 /108

27.5   现金支票还要背书 /108

27.6   现金支票还要用密码 /109

27.7   领用支票要登记 /109

27.8   在银行怎样提现 /109

27.9   提示四件事 /110

第28章　收到转账支票 /112

28.1   收到转账支票 /112

28.2   了解进账单 /113

28.3   填写进账单 /115

28.4   快去银行交存吧 /116

28.5   收到转账支票的常识 /117

第29章　支票丢失怎么办 /119

29.1   支票丢失，后果很严重 /119

29.2   支票丢失怎么办 /120

第30章　怎样与银行对账 /122

30.1   银行对账单 /122

30.2   了解银行存款余额调节表 /123

第31章　怎样交存现金 /126

31.1   交存现金的单据 /126

31.2   怎样填写 /127

31.3   怎样存入银行 /128

31.4   常见的三个小问题 /128

第32章　税款怎样交 /130

32.1   了解税收缴款凭证 /130

32.2   用印 /131

32.3   到银行缴税 /132

32.4   注意事项 /132

32.5   常见税种提示 /133

第33章　电汇怎样办 /134

33.1   了解电汇凭证 /134

33.2   填写 /135

33.3   用印 /136

33.4   手续费 /136

33.5   电汇业务怎样办 /137

33.6   电汇凭证的处理 /137

第34章　怎样买支票和电汇凭证 /139

34.1   了解空白凭证购买单 /139

34.2   填写 /140

34.3   用印 /141

34.4   支票怎样买 /141

34.5   电汇凭证怎样买 /143

34.6   空白凭证购买单的处理 /143

第35章　收据怎样开 /144

35.1   了解收据 /144

35.2   填写 /145

35.3   用印 /146

35.4   收据的使用 /146

35.5   收据的管理 /146

第36章　借款 /148

36.1   了解借款单 /148

36.2   填写 /150

36.3   借款支付程序 /151

第37章　报销 /153

37.1   了解报账单 /153

37.2   填写 /154

37.3   报销程序 /155

37.4   借款后怎样报销 /156

第38章　记账凭证怎样用 /158

38.1   了解记账凭证 /158

38.2   填写 /160

38.3   审核 /161

38.4   记账凭证的处理 /162

第39章　个人银行业务怎样办 /163

39.1   了解个人业务凭证 /163

39.2   填写 /165

39.3   手续费 /165

39.4   办理存款 /166

39.5   个人业务凭证的处理 /166

第40章　怎样整理和装订凭证 /167

40.1   关于凭证整理 /167

40.2   怎样整理 /168

40.3   凭证装订 /168

40.4   怎样装订 /168

第41章　出纳报告单 /171

41.1   出纳报告单是什么 /171

41.2   怎样编写 /172

第42章　出纳档案 /173

42.1   关于出纳档案 /173

42.2   怎样存档 /174

42.3   存档期限 /174

42.4   怎样管理档案 /174

第43章　发工资 /176

43.1   关于发工资 /176

43.2   支付程序 /177

43.3   银行代发工资 /177

43.4   注意事项 /179

第二部分  测评篇

1. 书写财务数字测评标准 /182

2. 使用计算器测评标准 /182

3. 手工点钞测评标准 /183

4. 红字更正法应用测评标准 /183

5. 划线更正法应用测评标准 /183

6. 补充登记更正法应用测评标准 /184

7. T型账测评标准 /184

8. 编写银行存款余额调节表测评标准 /185

9. 常见财务票据测评标准 /186

10. 现金日记账的登记和结算测评标准 /187

11. 银行存款账的登记和结算测评标准 /187

12. 用印测评标准 /188

13. 常见发票防伪特征测评标准 /189

14. 转账支票测评标准 /190

15. 转账支票背书和进账单填制测评标准 /192

16. 提取现金测评标准 /193

17. 银行账户测评标准 /194

18. 税款缴纳测评标准 /194

19. 现金交款单填写测评标准 /195

20. 电汇凭证填制测评标准 /195

21. 空白凭证购买单填制测评标准 /196

22. 借款单填写测评标准 /196

23. 个人业务凭证填写测评标准 /197

24. 报账单填写测评标准 /197

25. 记账凭证填写测评标准 /198

26. 收据填制测评标准 /198

27. 人民币防伪特征测评标准 /199

28. 保险柜管理测评标准 /200

29. 支票丢失的处置测评标准 /200

30. 出纳的日月年固定工作测评标准 /201

31. 出纳职责测评标准 /202

32. 出纳交接测评标准 /204

33. 出纳档案测评标准 /205

34. 出纳报告单测评标准 /206

35. 使用点钞机测评标准 /207

36. 使用支票打印机测评标准 /207

37. 使用银行回单柜测评标准 /208

38. 整理和装订凭证测评标准 /208

39. 法律意识测评标准 /209

40. 规章意识测评标准 /209

41. 凭据意识测评标准 /210

42. 准确意识测评标准 /211

43. 安全意识测评标准 /211

44. 保密意识测评标准 /213

45. 通信意识测评标准 /214

46. 时效意识测评标准 /215

47. 逻辑意识测评标准 /216

48. 协调意识测评标准 /217

49. 资金收付的五项原则测评标准 /218

第三部分  练习篇

练习题 /220

1. 书写财务数字 /220

2. 计算器盲打 /220

3. 转账支票的开具 /221

4. 现金支票的开具 /222

5. 进账单的填写 /223

6. 现金交款单的填写 /224

7. 对公电汇凭证的填写 /225

8. 空白凭证购买单的填写 /227

9. 收据的开具 /228

10. 借款单的填写 /229

11. 报账单的填写 /229

12. 个人业务凭证的填写 /229

13. 打印支票 /230

14. 手写版商业发票的填开 /231

15. 编写银行存款余额调节表 /231

参考答案 /234

内容概要

出纳训练营（现称CS出纳训练营）是北京动力永恒管理咨询有限公司旗下致力于出纳任职能力研究和推广的项目运作机构。它完全站在用人单位的角度和企业管理者的高度，依据最新相关法律和行政规章，立足于出纳实战经验，进行出纳综合技能的实训。为初学者、招聘者、经营管理者和在职出纳人员深入了解出纳业务提供直观辅导，深受参训人员和用人单位的认可。

“出纳训练营”历经多年调研，深入探索出纳业务的普遍规律，建立了独有的出纳技能辅导模式和测试模型，提出了《出纳业务测评标准》（简称《CS100标准》），并获得了国家知识产权管理机构的确权保护【证书登记号：2009-A-018056】。《CS100标准》的应用，有助于缩短初学者的成长周期，用人单位遴选人才将更加准确、快捷。

章节摘录

　　即将从事财务工作，有点激动，是吧？轻轻抬起头，看到了什么？弯弯 的月亮 还是璀璨的星斗？哦，美景迷人，令人陶醉。再看看，是什么在头上寒光闪 闪？啊，那是一把高悬的利剑，令人敬畏，不寒而栗。现在，就让我们来看看这把剑 吧1 1．1 关于利剑 1．1．1 法规之剑 国家的法律和行政规章，就是一把利剑，它始终高悬在会计从业人员的 头上。出纳工作是会计系统的组成部分。从事出纳工作的人员，必须在国家法律和 行政规 章的强制性约束下，开展专业工作，承担法律后果。因此，出纳人员必须具 有法律 意识。1．1．2 “利剑穿心”虽然法规之剑始终高悬，但仍有一些人在以身试法。结果，终被“利剑 穿心”，实在是令人惋惜。以下是具有代表性的几个案例，值得警醒。【例1】失职 2004年9月，贵州某防疫站的一名出纳，因将存取款工作擅自交给他人 办理，致使经办人先后贪污67万余元。该出纳被以失职罪定罪，幸因情节较轻，终 被免 予刑事处分。【例2】贪污 2005年6月，北京某中学的一名出纳，因先后虚报冒领工资9万余元．被 以贪 污罪判处有期徒刑5年。【例3】职务侵占 2006年12月，浙江某企业的两名出纳，因将尚未八账的36，580元利息 私分，以职务侵占罪分别被判处有期徒刑3年和1年6个月。【例4】挪用公款 2007年1月，北京莱企业的一名出纳，因先后挪用单位资金84万余元供 其男 友个人挥霍，被以挪用，厶＼款罪判处有期徒刑4年。【例5】挪用公款和挪用资金 2006年11月，湖南某企业的一名出纳，因偷用印鉴、使用作废或禾登记 的支 票，先后挪用3，000余万元用于炒股，被以挪用公款和挪用资金罪合并判处 有期 徒刑17年。1．1．3 知法守法 驾车无视交通法规易导致车祸。同样，出纳如果不了解和遵守法规，而 是在工 乍中随意处置票据、凭证，不按规则登记账目，对于准确反映真实的资金收 付情况 也必将造成混乱局面。作为担当出纳职责的专业人员，首先是所在单位的团队一员。因此，出 纳只有 了，解相关法律和行政法规，才能使自己守法不违法。只有站在整个单位的 高度，替 单位把好关，才能使单位避免或减少违法成本的产生。【例6】我是出纳，单位欠我钱．我能自己拿吗？出纳小韩曾借给所在公司1万元。但到期后老板始终未还。小韩想从自 己保 管的公款里拿走应该还给自己的那部分。律师告诉他：这是两件事，一是你 借给 公司钱，公司没有按约定还给你；=是你利用职务之便拿走公司的钱。前者 你有 理合法，可以通过法律途径获得解决。后者你有理但违法，还要承担刑事责 任。因为擅自拿走公款，可能构成职务侵占罪。【出纳训练营的观点】 这的确是性质完全不同的两件事。单位的钱虽然在出纳手中掌管，但出 纳如 果违反规定擅自动用，就可能涉嫌违法。1．2 聪明出纳会说“不”1．2．1 上级不是神 人们有时会盲目地在心里暗示自己，不能拒绝上级的要求。其实，平心 静气地 想想，上级不是神，不可能什么都懂。从出纳工作的角度来说，能有多少上 级做过 这项工作呢？所以，现实地说，上级不一定具有专业的财务工作经验，对涉 及财务 方面的法规和专业知识不一定比出纳了解得多。上级是需要出纳人员的专业 支持的。当上级发出违法指令时，出纳就有责任加以制止，勇敢地说出“不”字。这 既是对 上级负责，也是对自己负责。1.2.2 “不”宇怎么说出口 一个简单的“不”字，谁都会说。但能说得让上级愿意接受，这才叫达 到目的。所以，这里就有个沟通能力的问题。如果只是告诉上级执行下去将有什么危害，难免会引起上级的不高兴，认为出 纳似乎在找理由搪塞不办，甚至认为出纳没有工作能力。聪明的出纳会同时告诉上级“怎样办才行”，也就是会提出不违法的解 决办法，请上级决定。这样的话，能将问题解决了，上级自然也就不会继续坚持违法 的要求，工作自然也就能够顺利开展。而通过这样友好、有效的沟通，出纳发挥了助 手作用，自然也就增加了在上级心中的好感度。若长此以往，恭喜你，准备加薪吧！P2-4

图书封面

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