新税制下金融业纳税会计与纳税筹划

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《新税制下金融业纳税会计与纳税筹划》内容简介：纳税会计作为融税收法律制度和会计核算于一体的特殊专业会计，是社会经济发展到一定阶段的产物，是近代兴起的一门边缘学科，也是税务中的会计、会计中的税务。从理论上讲，纳税会计是以企业为核算主体，以税收法律为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对企业经济活动中税款的形成、计算、缴纳和退还进行反映和监督的一种管理活动。

《新税制下金融业纳税会计与纳税筹划》一书，是根据2008年以来的新税制规定，针对金融业编写的最新纳税会计与税收筹划的专著，主要阐述了涉及金融业的各种主要税种，进而结合金融业实际情况一一分析这些税种的各种要素、税款计算、涉税会计分录的设置、纳税申报等等。《新税制下金融业纳税会计与纳税筹划》共分十四章，具体内容如下：

第一章描述了金融业及其纳税会计的整体情况，包括四节，介绍了金融企业概念、金融企业会计的特点和作用、金融企业会计科目的设置以及金融企业主要应纳税种。

第二章描述了金融业营业税纳税会计，包括四节。第一节介绍了《中华人民共和国营业税暂行条例》及所涉及的金融保险行业的相关内容，包括营业税法体系总体变化、金融保险业营业税政策的主要变化；第二节介绍了营业税，包括营业税的概念、特点、立法原则、基本征税范围、纳税人与扣缴义务人的基本规定、计税依据的基本规定、申报与缴纳的基本规定；第三、四节介绍了金融保险业营业税的情况，包括税目与税率、纳税人与扣缴义务人、计税依据、申报与缴纳、税收优惠；第五、六节介绍了金融保险业会计示例，包括金融保险业营业税会计科目设置、金融保险业“应交营业税”科目的设置分析、纳税基本计算公式和税率、纳税义务的确认、计算及相关会计处理、会计处理示例。

第三、四章介绍金融业企业所得税纳税会计和个人所得税纳税会计，主要阐述了企业所得税和个人所得税的计税依据、税率、税收优惠、应纳税额计算和会计处理等问题。

第五至十三章分别介绍了金融业城镇土地使用税纳税会计、金融业车辆购置税纳税会计、金融业耕地占用税纳税会计、金融业城市维护建设税纳税会计、金融业教育费附加纳税会计、金融业房产税纳税会计、金融业车船税纳税会计、金融业契税纳税会计、金融业印花税纳税会计，并并以上税种的计算与会计处理进行了详细介绍。

书籍目录

第一章　金融业纳税会计总论  第一节　金融业概述  第二节　金融业分类概述  第三节　金融企业会计概述  第四节　金融企业主要应纳税种介绍第二章　金融业营业税纳税会计  第一节　《中华人民共和国营业税暂行条例》政策解读  第二节　金融业营业税概述  第三节　金融业营业税征税范围和纳税人  第四节　金融业营业税计税依据、税率和税收优惠  第五节　金融业营业税应纳税额的计算与会计处理  第六节　金融业营业税征收管理制度第三章　金融业企业所得税纳税会计  第一节　企业所得税概述  第二节　金融业企业所得税征税范围和纳税人  第三节　金融业企业所得税计税依据、税率和税收优惠  第四节　金融业企业所得税应纳税额的计算与会计处理  第五节　金融业企业所得税征收管理制度第四章　金融业代扣代缴个人所得税纳税会计  第一节　个人所得税概述  第二节　金融业代扣代缴个人所得税的代扣代缴概述  第三节　金融业代扣代缴个人所得税的会计示例第五章　金融业城镇土地使用税纳税会计  第一节　城镇土地使用税概述　第二节　金融业城镇土地使用税征税范围和纳税人　第三节　金融业城镇土地使用税计税依据、税率和税收优惠　第四节　金融业城镇土地使用税应纳税额的计算与会计处理　第五节　金融业城镇土地使用税征收管理制度第六章　金融业车辆购置税纳税会计　第一节　车辆购置税纳税概述　第二节　金融业车辆购置税征税范围和纳税人　第三节　  金融业车辆购置税计税依据、税率和税收优惠　第四节　金融业车辆购置税应纳税额的计算与会计处理　第五节　金融业车辆购置税征收管理制度第七章　金融业耕地占用税纳税会计  第一节　耕地占用税概述  第二节　金融业耕地占用税征税范围和纳税人  第三节　金融业耕地占用税计税依据、税率和税收优惠  第四节　金融业耕地占用税应纳税额的计算与会计处理  第五节　金融业耕地占用税征收管理制度第八章　金融业城市维护建设税纳税会计  第一节　城市维护建设税概述  第二节　金融业城市维护建设税征税范围和纳税人  第三节　  金融业城市维护建设税计税依据、税率和税收优惠  第四节　金融业城市维护建设税应纳税额的计算与会计处理  第五节　金融业城市维护建设税征收管理制度黔九章　金融业教育费附加纳税会计  第一节　教育费附加概述  第二节　金融业教育费附加征税范围和纳税人  第三节　金融业教育费附加计税依据、税率和税收优惠  第四节　金融业教育费附加应纳税额的计算与会计处理  第五节　金融业教育费附加征收管理制度第十章　金融业房产税纳税会计  第一节　房产税概i术　第二节　金融业房产税征税范围和纳税人　第三节　金融业房产税计税依据、税率和税收优惠　第四节　金融业房产税应纳税额的计算与会计处理　第五节　金融业房产税征收管理制度第十一章　金融业车船税纳税会计  第一节　车船税概述  第二节　金融业车船税征税范围和纳税人  第三节　金融业车船税计税依据、税率和税收优惠  第四节　金融业车船税应纳税额的计算与会计处理  第五节　金融业车船税征收管理制度第十二章　金融业契税纳税会计  第一节　契税概述  第二节　金融业契税征税范围和纳税人  第三节　金融业契税计税依据、税率和税收优惠  第四节　金融业契税应纳税额的计算与会计处理  第五节　金融业契税征收管理制度第十三章　金融业印花税纳税会计  第一节　印花税概述  第二节　金融业印花税征税范围和纳税人  第三节　金融业印花税计税依据、税率和税收优惠．  第四节　金融业印花税应纳税额的计算与会计处理  第五节　金融业印花税征收管理制度第十四章　金融业纳税筹划技巧与案例分析．  第一节　金融业纳税筹划概述  第二节　金融业营业税纳税筹划  第三节　金融业个人所得税纳税筹划  第四节　金融业印花税纳税筹划  第五节　金融业增值税纳税筹划  第六节　金融业房产税、城镇土地使用税和城市维护建设税纳税筹划　第七节　　金融业企业所得税纳税筹划参考文献

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《新税制下金融业纳税会计与纳税筹划》：全面解读税制政策 深度剖析涉税疑难

章节摘录

插图：第一章 金融业纳税会计总论第四节 金融企业主要应纳税种介绍随着市场经济的发展，企业活动的外延不断扩展，生产经营业务的范围不断拓宽，各种应税收入或应税行为的行业界限逐步淡化，金融企业也不例外。根据税法规定，金融业企业的各项生产经营活动，应依法纳税的，主要涉及以下税种：一、营业税在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。金融企业应依法缴纳营业税的主要经营业务包括：贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业以及其他金融业务等经营货币资金融通活动的业务；保险业务；境内外资金融机构从事离岸银行业务等等。这是金融企业需要缴纳的主要税种。二、企业所得税《企业所得税法》第一条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，在我国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照法律规定缴纳企业所得税。这也是金融企业需要缴纳的主要税种。三、代扣代缴个人所得税个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。根据税法规定，向个人支付应税所得的单位或个人，负有代扣代缴个人所得税税款的义务。

图书封面

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