上市公司财务报告舞弊研究

作者简介

上市公司财务报告舞弊一直是会计学界关注的重要而又复杂的问题，也是影响当前我国资本市场健康发展的重大隐患之一。《上市公司财务报告舞弊研究:基于公司治理视角》在对公司财务报告舞弊概念合理界定的基础上，综合研究了国内外相关理论和文献，基于证监会处罚公告的中国a股上市公司的经验数据，在财务报告舞弊特征三因子理论假说的指导下，对上市公司财务报告舞弊行为及其特征进行了实证考察，结合中国公司自身环境条件及改革进程，初步建立了中国上市公司财务报告舞弊特征的识别模型，并对上市公司财务报告舞弊防范与治理提出了相应的政策建议。

《上市公司财务报告舞弊研究:基于公司治理视角》的出版得到了对外经济贸易大学国际商学院的资助。《上市公司财务报告舞弊研究:基于公司治理视角》有益于公司财务报告理论研究者、企业高级管理人员和政府经济决策官员对企业财务报告舞弊等问题的深入思考，是会计学、财务学、企业管理、社会法律等专业研究生、本科生值得选读的理论著作。

书籍目录

第一章 导言第一节　问题的提出与概念的界定第二节研究的思路与框架第三节研究方法与技术路线本章 小结本章 主要参考文献第二章　 文献回顾与理论假说第一节舞弊特征研究的规范理论综述第二节舞弊特征研究的实证理论综述第三节　财务报告舞弊特征三因子假说本章 小结本章 主要参考文献第三章 实证研究样本设计第一节原始研究样本的选取第二节样本主要特征的统计描述第三节实证研究样本设计的过程本章 小结本章 主要参考文献第四章 研究假设与检验第一节研究假设的提出第二节特征指标的选取与设计第三节研究假设的检验本章 小结本章 主要参考文献第五章　 财务报告舞弊识别模型的构建第一节基于显著性差异指标的模型第二节基于全分析指标的模型第三节基于综合改进指标的模型本章 小结本章 主要参考文献第六章　 因子分析与舞弊识别模型的简化第一节特征指标的因子分析第二节因子辨识与命名第三节舞弊识别模型的简化本章 小结本章 主要参考文献第七章　 研究结论与政策建议第一节主要研究结论与创新第二节研究局限性与后续研究第三节政策建议本章 小结本章 主要参考文献后记

章节摘录

　　一、研究的思路　　一项研究只有明确研究思路，才能使研究做到有的放矢，也才可能使这项研究产生系统化的成果。世界著名的实证会计研究专家菲利普．布朗(Philip Brown)认为，一篇高质量的实证会计研究论文应该具备以下十项特征：①选择一个重要并使别人感兴趣的问题；②研究结果能增加人们的知识和对知识的理解；③研究假设具有坚实的理论基础；⑧模型严密，既能做到简单又能包含丰富的内容；⑤谨慎选择样本和收集数据；⑥正确的数据分析和合理的推理；⑦坚实的可验证性，即所有结果不会因采集数据的不同或虚拟变量的选择不同而发生重大改变；⑧能够对结论的合理性进行直观的检验；⑨对结论进行适当的讨论并作出正确的解释；⑩对研究的应用与局限性进行确切的评价。　　本书的研究遵循这十个方面的要求，从财务质量分析理论和公司治理的视角出发，结合中国特殊的制度背景，研究中国上市公司财务报告舞弊的特征指标、识别模型与治理对策。总体研究思路循着提出问题、分析问题到解决问题的路线展开。具体内容展开研究思路包括：引言一理论基础与文献回顾一样本的描述性统计分析一研究假设的提出与特征指标的检验一基本分析模型的建立与优化一因子分析与模型的简化一研究结论与政策建议，沿着该研究思路逐章推进。实证研究方法的思路是：问题的提出一核心概念界定一文献回顾一理论假设与检验一模型建立与因子分析一发现、总结、归纳、梳理出上市公司财务报告舞弊的内在机理一模型的检验一结论分析与政策建议，为该问题的研究提供新的视角和初步的分析框架。　　……

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