萨班斯--奥克斯利法案精要
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出版社:中国时代经济出版社
出版日期:2008-1
ISBN:9787802214767
作者:沈杰·安南
页数:192页
作者简介
作者沈杰·安南，是一位世界一流的公司治理、风险管理以及合规方面的专家。他所独创的写作风格和简洁明了的表述方式，以及所提供的方便的信息检索形式，受到了那些一向以要求苛刻著称的专业人士们的赞赏和推崇。这本《萨班斯-奥克斯利法案精要》，以到位的专业知识，为每一位开始学习该法案的读者提供了便利的武器，便于你武装公司各级员工的头脑，协助你进行合规预算，并帮助你的公司实现合规的目标。
书籍目录
序前言致谢第1章 背景引言商业丑闻投资者、雇员及公众公司治理《萨班斯－奥克斯利法案》的历史美国证券交易委员会和美国公众公司会计监督委员会结论小结第2章 萨班斯-奥克斯利法案简介引言《萨班斯-奥克斯利法案》的重要原则基于原则和基于规则的规定遵循《萨班斯-奥克斯利法案》一般遵循要求实施《萨班斯-奥克斯利法案》的好处不遵循《萨班斯-奥克斯利法案》的后果自愿遵循或强制执行企业对《萨班斯-奥克斯利法案》的理解结论小结第3章 萨班斯法案节选引言103条款：审计、质量控制和独立性准则及规定201条款：审计师执业范围之外的业务302条款：公司对财务报告的责任404条款：管理层对内部控制的评价404条款中关于内部控制报告的要求对高级管理层的要求406条款：高级财务管理人员的道德手册409条款：实时信息披露806条款：保护提供欺诈证据的上市公司的雇员结论小结第4章 战略实施引言遵循法案方面可能遇到的难题基本策略最初的美国公众公司会计监督委员会审计标准2号更新的美国公众公司会计监督委员会审计标准2号结论小结第5章 行业框架引言发起组织委员会（COSO）信息相关技术的控制目标结论小结第6章 持续遵循引言遵循所带来的成本与首次实施法案相关的高成本因素美国公众公司会计监督委员会针对减少实施404条款相关成本提出的建议技术和持续遵循的关系持续遵循的策略结论小结第7章 技术方案第8章 超越美国企业后序附录：萨班斯：奥克斯利法案概述词汇表译者后记
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《萨班斯:奥克斯利法案精要》由中国时代经济出版。
内容概要
沈杰·安南，是SOX法案研究院的主席，该研究院是行业内唯一获得认可的在全世界提供权威性SOX法案培训和认证课程的机构。他是一位在全球获得认可的IT和业务流程管理咨询师、演说家和讲师。安南先生荣获了年度J.D.Edwards咨询师和全球企业解决方案杰出表现奖，他的名字出现在几乎所有的国际性名人录中，他的文章也刊登在诸如Dataquest、TechRepublic和In-formation Week上。
安南先生拥有印度皮拉尼伯拉科技学院（Birla Institute of Techology and Science，Pilani，India）技术专业的理科硕士学位、计算机专业理科硕士学位、波士顿学院的工商管理硕士和金融理学硕士学位。他还是电子与电信工程师协会（IETE）的会员。
章节摘录
第1章 背景读完本章后，你应该能够：了解《萨班斯:奥克斯利法案精要》产生的历史背景；了解本法案发展的主要原则；了解美国证券交易委员会（SEC）和美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）在《萨班斯:奥克斯利法案精要》相关法规发展和实施过程中所起到的作用。引言《萨班斯奥克斯利法案》（公共注册号107－204，116Stat.745）是美国联邦法律，很多人用不同的名字称呼这一法案，有以下几种叫法：2002年公众公司会计改革和投资者保护法SOA（《萨班斯:奥克斯利法案精要》）SOX（《萨班斯奥克斯利法案》）SarbOx（《萨班斯奥克斯利法案》）这一法案推出的部分原因是为了回应20世纪90年代到21世纪间发生的一些商业欺诈丑闻。其主要目标之一是为美国的上市公司董事会和公共会计师事务所建立一套清晰的会计及报告实务体系，并希望借此重树投资者和民众对美国经济的信心。最主要的是，《萨班斯:奥克斯利法案精要》要求所有上市公司的高级管理人员对其公司所公布的财务信息的可靠性和准确性负责并进行评估。此外，还要求公司披露相关的为保证财务信息准确性而采用的内部控制措施。
图书封面
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精彩书评 (总计1条)
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如若你跟我一样。先从前三章看。你就好像读小人书一样。觉得是这本小册子没啥实际用处。都是些你都能写出来的话。可是重点都在后半部分。当WorldCom公司损失了1800亿美元。Enron公司倒掉以后。TycoCFO以用了公司6亿美元等等雷人的事件以后。美国政府终于决定不在做事不管。他们决定在1933年证券法的基础上再追加一个法令。这个法令当然是由两个位高权重的人提出来的。他们分别是国会议员奥克斯利以及参议员金融会主席萨班斯。参议员以99票全数通过推出这部法案取名为《萨班斯-奥克斯利法案》。也就是几年前很高管口中很流行的时尚词语SOX。为了提供监管。政府还煞费苦心的成立了一个私营的。非盈利的。向美国证券交易委员会报告的机构。这个机构的名字起的也是相当诡异叫做美国公众会计监督委员会。它由5个全职成员组成。5个人中至少两个人必须目前或者曾经是美国本土的注册会计师。这里我们就不用探讨这个机构的内部构架是否合理了。你想一下。私营的。领导还不是由官方定的。可想而知。很重要的一点是这个《萨班斯-奥克斯利法案》是基于诚信。准确以及职责的。不要小看这3个词组。这3个词组涵盖了这个法案的本质和最初动机。以至于我看完后，觉得以后做任何商业上的考虑和构架都要基于这3个词汇的基本思想出发。我这里只是先列出几个基本重要条款。具体的大家可以去看书。103条款。审计。质量控制和独立性准则以及规定。201条款。审计师职业范围之外的业务。302条款。公司对财务报告的责任404条款。管理层对内部控制的评价。406条款。高级财务管理人员的道德准则。基本上103条款主要是声明一切财物信息要保存7年。并且要求公司提供更真实和具体的财务信息。201条款主要是让审计师不能在一边做审计的时候，一边兜售其他业务。以免照成利益冲突，从而影响审计的效果和深度。302条款。这条款挺狠的。公司必须建立非常清晰以及非常细节的详细财务信息和信息纰漏。并且首席执行官和公司的财务总监必须对他的所有文件进行签字并且提供担保。这里面涉及了一个问题。因为Sox法案的操作成本以及范围过于宽阔。所以很多事情是要外包的。这也就是说。有的事情需要公司寻找第三方来提供外包的服务。这个时候。监管方提供了一个凭证。叫Statement on Auditing Standard 70简称SAS70。这个东西主要是证明提供服务的企业已经接受过针对相关内部控制的深入审计。409条款要求企业建立道德培训和道德手册来培训指导高级财务管理人员。并且也是最让人崩溃的是它要求企业提高企业的信息纰漏速度。由以前的自主选择到现在的强硬规定。由以前的邂逅到现在的实时。这其中涉及到了巨大的问题。也是该法案推出后一直被各大公司鄙视的一个问题。就是成本。因为信息纰漏需要提供大量的IT进行支持。和IT得支持肯定是要和银子挂钩的。而且这笔银子还非常非常多。不是小数目。有的公司是在没有办法尽然被迫削减在研发和管理以及市场的投资。调整过来进行整体的系统升级以及软件购买。人力培训等等。可见费用开销是很高的。806条款保护提供欺诈证据的上市公司雇员。这个条款主要就是保护那些检举人的安全的。比如他们可以提出对报复的赔偿以及偿付利息。特别损害赔偿金等等。这本书还详细的介绍了法案的实施以及相关的行业框架。具体到风险的测试。比如很多管理层最开始测试风险的时候是由下而上的。也就是每一个风险他们都要进行详细的测试。导致成本开销巨大。而后来他们改变了策略。他们采用了会计事务所提供的咨询意见。由上到下。就是如果发现上层风险较低。就可以忽略一切细节。然后继续往下走。这样做的好处是用几个关键的点带动了一个面。不用那么事无巨细的耗费大量成本。书中的后半部分还花了大量的事件去讨论如何降低成本。尤其是IT的成本以及ISO等具体方法降低采用此法案的成本。最后作者探讨了小型企业如何实行这个法案。遇到的困难以及解决方法。主要还是成本也责任问题。监管方提供了便利。比如对实行的延期以及对很多细节不吹毛求疵。Coso对小企业还提供了指导性的建议。比如如果达不到完全的职务分离，那么管理人员就需要检查每笔交易。以及定期清理资产。做好风险评估。沟通以及监控等等。最后就是外国企业是否要实行此法令在美国上市。答案是YES。当然作者也忧心忡忡的担心。这个法案对外国上市公司是否过于严格。他们是否会愿意承担这样的大的成本，以及这样的困难是否会阻碍外国企业想在美国上市的意愿等问题。我个人来看。一个企业在企业推行SOX。虽然成本的增加时无可避免的。并且由于内部构架的建立。第三方设计风险控制和测试等。人员培训等费用的增加。ERP。XML等信息沟通平台的使用会增加很大的成本。但是这个成本以及更加好的风险防范体制从长远来看对一家公司是非常有益的。它势必可以大幅度的提高财务的透明度以及财务信息的完整度。而且管理的整合度将会是空前的。并且确实将风险降低，执行效率大幅度提高。所以这个法案是很有必要的。看下中国企业的现状，当然有很多是历史原因，可以一家想要走的远的公司，在能够承担SOX法案的成本的前提下，推行它，还是长远并且切实可行的。
精彩短评 (总计4条)
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如果所有教科书都能如此简明易懂该多好， 一天了解SOX~！so easy！· -
基本内容和信息都有,适合刚接触SOX的人作为一个普及了解.不太深 -
PCAOB已由2号更新至5号，且内容变化较多，故该书做了解可看，但工作参考，意义不大。 -
对写毕业论文的帮助很大