税法

作者简介

《税法》主要介绍了我国现行税法体系的基本内容及纳税申报的应用，主要内容有税法概论、增值税法、消费税法、营业税法、城建税和教育费附加、烟叶税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、资源税法、土地增值税法、城镇土地使用税法、耕地占用税法、房产税和契税法、车船使用税和车辆购置税法、印花税法、税收征收管理法和税务行政法制等。每章后均附有相关习题，供读者学习和参考。

《税法》适用于独立学院和高职高专院校的财经、税务、会计、审计、法学等专业，也是社会人士和培训机构了解、学习税法知识的理想选择和良好参考。

书籍目录

第一章 税法概论第一节 税法的概念第二节 税制要素第三节 税收法律关系、税法的制定与实施第四节 税法体系本章练习第二章 增值税法第一节 增值税基本原理第二节 征税范围第三节 纳税义务人、税率与征收率第四节 一般纳税人应纳税额的计算第五节 小规模纳税人及进口货物应纳税额的计算第六节 增值税出口退（免）税第七节 增值税的征收管理本章练习第三章 消费税法第一节 消费税概述第二节 纳税义务人、征税范围第三节 税目与税率第四节 计税依据第五节 应纳税额的计算第六节 出口应税消费品退（免）税第七节 征收管理本章练习第四章 营业税法第一节 纳税义务人与扣缴义务人第二节 税目与税率第三节 计税依据第四节 应纳税额的计算第五节 特殊经营行为的税务处理第六节 税收优惠第七节 征收管理本章练习第五章 城市维护建设税和教育费附加第一节 城市维护建设税的基本原理第二节 纳税义务人、税率、计税依据及应纳税额的计算第三节 税收优惠及征收管理第四节 教育费附加的有关规定本章练习第六章 烟叶税法第一节 烟叶税的概述第二节 烟叶税的征收制度本章练习第七章 关税法第一节 关税基本原理第二节 关税征税对象、纳税义务人及进出口税则第三节 关税税率及完税价格第四节 应纳税额的计算第五节 关税减免第六节 关税征收管理本章练习第八章 企业所得税法第一节 纳税义务人、征收对象及税率第二节 应纳税所得额的计算第三节 股权投资与合并分立的税务处理第四节 应纳税额的计算第五节 企业所得税税收优惠第六节 企业所得税的征收管理本章练习第九章 个人所得税法第一节 个人所得税纳税义务人第二节 个人所得税的征税对象

章节摘录

　　根据税收与价格的关系，税收可分为价内税和价外税。　　凡税款包含在征税对象的价格之中的，为价内税。如我国现行的消费税，消费者在支付价款时，商品的定价已经是含税价格。　　凡税款独立于征税对象的价格之外的，为价外税。如我国现行的增值税，其价格为不含税价格，即买方在支付约定的价款外，还须支付相应的税款，即价款和税款是分开的。　　这种分类有助于研究税负转嫁和重复征税等问题。不管是价内税还是价外税，税款都需随商品交换价值的实现方可收回。但是价内税形式较为隐蔽，不易为人察觉，所以给人的税收负担感较小。相比而言，价外税的税款是独立于商品的价格的，且形式公开、数额固定，很容易在人们的心理上产生较大的税负压力。但是价外税对价格的影响较小，是一种中性的税收，加之转嫁渠道安全流畅，不存在重复征税等问题，所以具有广阔的发展空间，必将成为越来越多国家流转税的主要形式。　　5.独立税和附加税　　根据课税标准是否具有依附性，税收可分为独立税和附加税。　　独立税，又称正税、主税、本税，是指不需依附于其他税种而仅依单行税法规定的税率独立计征的税。我国的绝大多数税种均为独立税。　　凡必须依附于其他税种，在独立税征收的同时，向纳税人征收占一定比例的税，此为附加税。如我国现行的城乡维护建设税。　　6.流转税、所得税、财产税、行为税和资源税　　征税对象是税制的核心要素，是区分不同税种的主要标准。通常征税对象可以分为流转额、所得额、财产、行为和资源，据此将税收分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税。这被认为是税收最重要、最基本的分类，因为它直接影响到相关税种的特征、作用和征管方法等，从而使上述分类在税收法制建设中亦具有重要地位。本章在有关具体的税收征纳实体法律制度的介绍中，将采用这种分类。　　除了上述分类以外，税收还可分为累进税和累退税、实物税和货币税、经常税和临时税、财政税和调控税等。此外，在我国的税收实务中依征税主体的不同，还把税收分为工商税、农业税和关税等。　　上述的税收分类对于研究税制结构的模式选择、税法体系等问题都是很有意义的。学习和研究税收的分类，对于理解税法的基本理论和实践问题，都甚有裨益。　　……

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