税法学

作者简介

《税法学》主要内容包括；税法概述；税法的历史演进；税收法律关系；税法基本原则；税收立法；税法适用；税法解释等。

书籍目录

绪论第一节 税法学的地位与体系第二节 税法学范畴第三节 税法学与相关学科的关系第四节 税法学的历史发展第五节 税法学的前沿领域上篇 总论第一章 简洁概述第一节 税法的概念与特征第二节 税法的性质与作用第三节 税法的地位与体系第四节 税法的渊源与效力第二章 税法的历史演进第一节 中国古代与近代的税法第二节 新中国的税法第三节 西方国家的税法第三章 税收法律关系第一节 税收法律关系概述第二节 税收法律关系的性质第三节 税收法律关系的本质第四节 税收法律关系的要素第五节 税收法律关系的运行第四章 税法基本原则第一节 税法基本原则概述第二节 税收法律主义之一：本体认第三节 税收法律主义之二：矛盾论第四节 税收法律主义之三：实践论第五章 税收立法第一节 税收立法概述第二节 税收立法权与税收立法主体第三节 我国税收立法权的分配第四节 税收立法程序第六章 税法适用第一节 税法适用概述第二节 税收执法第三节 税收司法第七章 税法解释第一节 税法解释概述第二节 税法解释的历史沿革第三节 税法解释的原则第四节 税法解释的方法第五节 我国税法解释制度的完善第八章 税法漏洞补充第一节 污泥漏洞第二节 税法漏洞的认定第三节 税法漏洞的补充第九章 税法意识第一节 税法意识概述第二节 税法意识的内容第三节 税法意识的现代化下篇 分论第十章 税收债务法第一节 税收债务法概述第二节 税收之债的要素第三节 税收债务的成立与确定第四节 税收债务的变更与消灭第十一章 税收征管法第一节 税收征管法概述第二节 税收管辖制度第三节 税务登记制度第四节 账簿、凭证管理制度第五节 发票管理制度第六节 纳税申报制度第七节 税款征收制度第八节 税务检查制度第十二章 税务代理法第一节 税务代理法概述第二节 税务代理法律关系第三节 税务代理人第四节 税务代理业务第五节 税务代理法律责任第六节 税务代理法的完善第十三章 税收责任法第一节 税收责任法概述第二节 税收行政责任第三节 税收刑事责任第四节 税收责任法的优化第十四章 税收救济法第一节 税收救济法概述第二节 税收行政复议第三节 税收行政诉讼第四节 税收行政赔偿第五节 税收救济法的完善术语索引缩略语后记

前言

　　由我主编的《税法学》第一版问世后，在我国学术界和实务界引起了一定的反响。尽管如此，我仍感到，当时由于时间仓促及其他原因所限，该书在体系安排和局部内容方面尚存在一些不尽人意之处。此后一段时期，我与我所指导的博士、硕士研究生（含已毕业的）多次进行研究和商讨，想尽快补此缺憾。半年多的仔细酝酿后，我们对《税法学》一书进行了全面修订并作了重大体系调整，进而推出目前这本新版《税法学》。诚如我在初版前言中所言，税法在我国现行法律体系中是一个特殊的领域。它并非是按照传统的部门法划分标准即调整对象标准而划分出的独立部门法，而是一个综合的法律部门。因为，税法中既有涉及国家根本关系的宪法性规范，又有深深浸透着宏观调控精神的经济法规范，还包含着大量的规范行政管理关系的行政法规范。此外，税收犯罪涉及刑法规范，其定罪量刑具有很强的专业性；税款征收的保障还必须借助民法的相关制度来解决，等等。因此，税法应该是我国法律体系中涉及宪法、经济法、行政法、民法和刑法等多门类法律部门的一个综合性法律部门，对税法的研究亦必须对涉税的各种法律现象进行全面、综合和系统的研究，如此才能深刻探索税法这一重要法律领域的客观规律和精神内涵。这也决定了以税法及其相关现象作为研究对象的税法学，应是一门独立的法学学科。　　不可否认，自新中国第一部税法著作诞生以来，我国税法学研究在一批学者的艰辛探索中逐步成长。如今，随着税法在国民经济生活中的地位提升，税法学人的队伍也日趋壮大，研究成果不断涌现。但仍需清醒认识的是，我国税法学研究尚未完全步出低水平徘徊的局面，突出的表征是，税法学研究的“法味”不浓，法学研究的独特视角和法学方法论尚未完全、充分和灵活地运用到税法领域，税法学的研究更多依附于税收经济学的理论成果，许多方面尚停留在对现行税收法律文件的浅层次注释和评价的层面。因此。

章节摘录

　　从历史上来看，许多著名的宪法或宪法性文件如《英国权利法案》、《美国独立宣言》、《美国宪法》、《法国人权宣言》、《法国宪法》等都规定了许多税收方面的内容，从而在宪法的位阶确立了税收法律主义这一税法至为重要的原则。这样使得税法学和宪法学的关系显得极为密切。事实上，税法学所要研究的税收法律关系中就包括税收宪法性法律关系，而理解和把握税收宪法性法律关系的性质和本质是掌握其他税收法律关系的前提和基础。目前国内关于这一课题的研究仅仅处于起步阶段，我们认为和宪法学的既有学说、理论相结合，对税收宪法性法律关系予以系统地研究，将对税法学理论基础的构建，对税法学体系的设计，对我国税收法律制度的整体构成，都具有极强的理论意义和现实意义。此外，直接从宪法学的视角对税法展开研究，构建税法学的理论体系，是税法学和一般行政法学相区别的一个重要标志，即税法学并不是所谓的部门行政法学的组成部分，而具有独立性。　　在整个法学体系中，税法学应该算是一门新兴学科，它和传统部门法学具有千丝万缕的联系。税法学和行政法学、民法学的关系尤为密切。税法中的许多概念、原则和制度都是从行政法、民法中借鉴过来的。税收是由作为行政机关的税务机关和其他机关来征收的，具体的征收程序同一般的行政程序具有密切的关系，因此，税法学在设计相关的程序时应该在技术上参考行政法学的研究成果。

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